行政事业单位内制度 2013年安徽会计继续教育.docVIP

钱自强行政事业单位内部控制：从合规走向风险管理的考试 窗体顶端 一.判断题： 1. 行政事业单位对封存的固定资产，应指定专人负责日常管理，定期检查，确保资产的安全、完整。（ ） (2.94分) 正确 错误 2. 既然内部控制发展的方向是风险管理，所以行政事业单位不必花费太多精力在合规性上。（） (2.94分) 正确 错误 3. 行政事业单位在实施内部控制时，应注重效益性。（） (2.94分) 正确 错误 4. 行政事业单位外购固定资产，应当根据合同协议、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收，出具验收单或验收报告。验收合格后方可投入使用。（ ） (2.94分) 正确 错误 5. 单位应当定期地进行现金盘点，这样足以保证现金账面余额和实际库存相符，不出差错。（ ） (2.94分) 正确 错误 6. 由非出纳人员逐步核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表这项控制可以防止单位某些人员套取利息。（ ） (2.94分) 正确 错误 7. 对使用期限未满、非正常报废的固定资产，应由固定资产使用部门或管理部门填制固定资产报废单，经行政事业单位授权部门或人员批准后对该固定资产进行报废清理。（ ） (2.94分) 正确 错误 8. 人力资源政策及实务是行政事业单位的灵魂，是推动行政事业单位发展的不竭动力，它包含着非常丰富的内容，其核心是行政事业单位的精神和价值观。（ ） (2.94分) 正确 错误 9. 行政事业单位建立与实施内部控制应遵循原则中的重要性原则强调内部控制应当贯穿决策，执行和监督全过程，覆盖企业极其所属单位的各种业务和事项。（） (2.94分) 正确 错误 10. 行政事业单位非财政拨款（补助）收入增加或减少，需要相应调整收入预算时，行政事业单位可根据预算收支平衡的原则自行调整，并报主管预算单位或财政部门备案，主管预算单位或财政部门在批复单位决算时审核确认。（ ） (2.94分) 正确 错误 11. 行政事业单位应当严格执行固定资产投保范围和政策，对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批，办理投保手续。但对于重大固定资产项目的投保，不用考虑采取招标方式确定保险公司。（ ） (2.94分) 正确 错误 12. 行政事业单位的内部控制就是内部会计控制。（） (2.94分) 正确 错误 13. 行政事业单位应成立预算编制和控制组织，对预算的编制和执行情况向有关决策机构、审批机构报告。在行政事业单位没有设立专门的预算编制和控制组织的情况下，这一控制职能由销售部门行使。（ ） (2.94分) 正确 错误 14. 财政部制定的《内部会计控制规范》主要是针对企业的，因此不适用于行政事业单位。（） (2.94分) 正确 错误 二.多选题： 1. 下列有关针对现金支出业务采取的常见控制有（? ）。 (2.94分) A.会计主管或指定人员审查现金支出原始凭证数量、单价、金额、合计等有无漏洞，签发日期有无疑点，审核无误后，签章批准方可办理现金收付记账凭证 B.主管会计或其指定审查人员审查现金支付有无真实完整的原始凭证 C.薪金的现金支出，应先由单位的人事部门编制薪金支付单，财务部门应根据人事部门主管签字同意的薪金支付单来提取和发放现金 D.单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全 2. 下列有关行政事业单位收入预算控制的描述中不正确的有（?）。 (2.94分) A.专户核拨的预算外资金收入是由财政部门一般预算内拨款形成的收入 B.预算外资金收入的编制应合理确定征收范围；遵守批准的征收标准；加强征收管理 C.预算外资金收入具体包括行政事业性收费、主管部门集中收入和其他预算外收入 D.其他各项收入包括事业单位的事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入以及其他收入等，但不包括利息收入、房租收入 3. 管理的核心是（ ） (2.94分) A.控制 B.激励 C.计划 D. 约束 4. 行政事业单位内部控制建设的内容包括（ ） (2.94分) A.货币资金控制 B.固定资产控制 C.人力资源控制 D. 内部审计监督控制 5. 行政事业单位应从以下方面加强风险管理（） (2.94分) A.政治风险 B.经济风险 C.安全风险 D.法律风险 6. 下列有关行政事业单位固定资产定期盘点制度的说法中正确的有（? ）。 (2.94分) A.行政事业单位应当定期对固定资产进行盘点 B.盘点前，固定资产管理部门、使用部门和财会部门应当进行固定资产账簿记录的核对，保证账账相符 C.对封存的固定资产，应指定专人负责日常管理，定期检查，确保资产的安全、完整 D.行政事业单位应至少在每年年末由固定资产管理部门和财会部门对固定资产进行检查、分析 7. 下列有关行政事业