2016年电大 电大2016年中级财务会计二计算题1.docVIP

中级财务二? 计算题(共1?2分。要求列示计算过程)? 2011-7-------------------------------------------------------------------------------------------------------------?19.?H?公司的所得税税率为2?5?%?，?2?0?1?0年度的部分资料如下:?(1)?预收货款15?万元。? (2)?交易性金融资产期末账面价值20?万元，?其中公允价值变动净收益2?万元;? (3)?固定资产原价130?万元，?会计核算的累计折旧30?万元，?按税法规定计提的累计折旧应为3?6万元o?要求:根据下表的内容对上述资料进行分析与计算，并将结果填入表中。 ? 20.?A?公司(?一般纳税人)?拖欠B?公司货款200?000?元无力偿付，?现双方协商进行债务重? 组。A公司以一台自用设备(?2?0?0?9年初购人，适用增值税税率1?7?%?)抵债，设备原价1?4?0?000元、累计折旧2?0?000?元、公允价值140?000?元。?要求:? (1)计算A?公司抵债设备的处置损益、债务重组收益。?(2)计算B?公司的债权重组损失。? (3)?编制A?公司用设备抵债，?结转抵债设备账面价值及处置损益的会计分录。?(注:有关计算需列示计算过程)? (l)A?公司偿债设备的处置收益=?公允价值140?000?元一账面净值120?000?元=20?000元(2分〉?A?公司的债务重组收益=?重组债务200?000?元一抵债设备公允价值140?000?元一抵债设?备视同销售应交增值税2?3?800?元=36?200?元(2?分〉? (2)B?公司债权重组损失=?应收账款200?000?元一坏账准备20?000?元一受让设备(?公允价?值1?4?0?000?元+?进项税23?800?元)=16?200?元(2?分〉?(3)A?公司的会计分录:?①结转设备账面价值:? 借:固定资产清理????120?000?累计折旧??????????20?000? 贷:固定资产????????????140?000?? ②用设备抵债。视同销售应交增值税=?140?000?X?17%=?23?800?元?借:应付账款2?0?0?000? 贷:固定资产清理1?4?0?000? 应交税费一应交增值税(销项税额)?23?800?营业外收入3?6?200?(2?分)?③结转设备处置收益。?借:固定资产清理2?0?000? 贷:营业外收入2?0?000?(2?分)? 评分标准:?(?1?)、(?2?)指标的计算，计算过程与结果各1分;会计分录要求借贷方向、科目与?金额全部正确;部分正确的，酌情给分。 20.?A?公司(?一般纳税人)?拖欠B?公司货款200?000?元无力偿付，?现双方协商进行债务重? 组。A公司以一台自用设备(?2?0?0?9年初购人，适用增值税税率1?7?%?)抵债，设备原价1?4?0?000元、累计折旧2?0?000?元、公允价值140?000?元。?要求:? (1)计算A?公司抵债设备的处置损益、债务重组收益。?(2)计算B?公司的债权重组损失。? (3)?编制A?公司用设备抵债，?结转抵债设备账面价值及处置损益的会计分录。?(注:有关计算需列示计算过程)? (l)A?公司偿债设备的处置收益=?公允价值140?000?元一账面净值120?000?元=20?000元(2分〉?A?公司的债务重组收益=?重组债务200?000?元一抵债设备公允价值140?000?元一抵债设?备视同销售应交增值税2?3?800?元=36?200?元(2?分〉? (2)B?公司债权重组损失=?应收账款200?000?元一坏账准备20?000?元一受让设备(?公允价?值1?4?0?000?元+?进项税23?800?元)=16?200?元(2?分〉?(3)A?公司的会计分录:?①结转设备账面价值:? 借:固定资产清理????120?000?累计折旧??????????20?000? 贷:固定资产????????????140?000?? ②用设备抵债。视同销售应交增值税=?140?000?X?17%=?23?800?元?借:应付账款2?0?0?000? 贷:固定资产清理1?4?0?000? 应交税费一应交增值税(销项税额)?23?800?营业外收入3?6?200?(2?分)?③结转设备处置收益。?借:固定资产清理2?0?000? 贷:营业外收入2?0?000?(2?分)? 评分标准:?(?1?)、(?2?)指标的计算，计算过程与结果各1分;会计分录要求借贷方向、科目与?金额全部正确;部分正确的，酌情给分。 2011-1-----------------------------