计划预算编制指引.doc

燃气集团2009年计划预算编制指引 第一部分 预算编制总体原则 一、预算编制基本原则 1、根据控股公司下达目标编制预算，预算指标务必与目标一致 在合理分解目标的基础上编制预算，确保预算与下达目标完全一致。 2、未上线企业和已上线企业均按公司法人分别编制，分别上报。 为满足信息化和预算控制要求，分燃气销售公司、燃气资产公司分别编制预算，如果同一考核实体下有多个燃气销售公司或多个燃气资产公司，该考核实体预算也要按公司法人分别编制。 3、费用预算按部门编制，其他预算由分解预算责任部门编制。费用预算区分出控股专项工作和企业正常经营费用。 为保证预算的有效执行，明确预算责任，费用预算按部门编制，按部门控制。各部门编制各自费用预算，财务部汇总后，由公司总体平衡。 4、以考核实体为单位汇总预算，总体审核，总体确定考核实体预算目标和指标 考核实体下有多个公司法人的，对各公司法人预算进行汇总，按汇总预算下达指标。对于收入、利润、资产收益率、费用增长限额等关键指标，汇总预算必须满足控股公司要求，即：有多个公司法人的，单个法人预算可不受此限制，汇总预算受此限制。 5、代管单位纳入预算，列入年度目标 由控股公司代管的6家公司因列入年度目标，故应做入08年预算。具体做法为：不单独视为一个公司法人做预算，但要分明细项测算收入、成本、费用，然后将代管单位产生的主营收入和其他业务