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业务计划和资金预算流程 内容 业务计划和预算流程是公司总部最主要工作之一 具体的业务计划和预算流程 业务计划和预算流程是公司最终达到一流业绩的最重要的流程之一 目的 公司各级单位均积极介入业务计划与预算的制定过程，根据公司整体目标，确定具有挑战性的，并且是可以达到的目标以及相应的行动计划 作为各层级之间的“管理合同”，业务计划和预算完成状况是业绩评估的最重要的基础之一 优先重点，保证重点项目，明确各单位的资源投入 优秀业绩公司的业务计划和预算流程均遵循一些基本的原则 它是... 其中，系统详细的经营计划是设置合理并具有挑战性的经营目标的必要前提 经营计划的特征/重要性 康佳目前的业务计划和预算流程尚不完善，需要尽快建立严谨的计划流程 内容 业务计划和预算流程是公司总部最主要工作之一 具体的业务计划和预算流程 典型的经营计划和资金预算流程应包括五个步骤 经营/预算流程中的具体流程及相关职责 经营/核算流程整体进度 活动 第一步，集团对已有的战略规划进行修订，设置指导性的目标和战略 战略问题举例–市场选择 可选择的战略 根据集团总体目标公司设置相应的事业部目标 集团公司整体目标(五年) 第二步，各事业部分解集团下达的目标，制订详细的业务计划和财务预算 事业部的总经理应亲自负责业务计划和财务预算流程 各部门进行详尽的外部市场分析和内部能力评估，作为具体业务计划制定的基础 外部市场环境数据 其中市场部负责收集最新的外部市场环境发展状况信息并分析其原因 产品线1市场情况 各相应负责部门对内部运作业绩进行分析评估 事业部工作小组汇总分析影响当年业绩的主要因素，吸取相应的经验以指导制订下一年的业务计划 99年原定计划 下一年的业务计划制定流程在事业部内部也是一个自上而下和自下而上相结合的过程 自上而下确定初步目标 初步分解公司总部下达的事业部目标，明确与目标相应的负责部门/人选根据对事业部整体的外部市场环境和内部组织能力的评估，初步确定分解的业绩目标 事业部总经理对跨部门的业绩目标/战略予以初步评估/协调(如新的产品线推出中研发和销售目标) 事业部总经理对各部门目标与计划进行详细评估，设立有挑战性的目标 自上而下的确定目标--根据重新评估的事业部战略，事业部对总部下达的目标进行初步分解，落实到具体的负责部门 事业部总经理和各负责部门根据外部市场环境和内部组织能力的评估确定初步的目标水平 事业部制定初步分解的子目标目标水平，以指导各部门自下而上的目标行动计划和制定过程 总部下达的事业部目标 自下而上计划制定--第一部分,市场部与销售公司对销售目标进行系统地分解，决定相应的行动计划 销售收入 营销费用 销售费用 广告/促销费用 制造成本 管理费用 财务费用 利润 市场部收集市场增长关键因素的变化状况，以评估市场增长潜力 确定汽车增长的关键因素(如彩电) 历史市场存量 更换周期 经济水平 家庭数/新婚家庭数 首台彩电渗透率/第二台彩电渗透率 市场平均价格 产品经理系统地综合各关键因素的增长预测，形成对整体市场增长的预测 替换市场 在考虑市场规模的基础上，各分公司制定详细的行动计划，确定相应的市场占有率目标水平 各分公司市场占有率变化情况 具体关键驱动因素的数据收集和计划制定由分公司负责，市场助理协助 但是产品的定价由公司统一掌握，市场部对于产品定价进行初步分析，事业部总经理最终批准 产品1成本信息 市场部综合各产品线的市场增长潜力和各分公司份额目标，形成初步的销售预测 市场潜力 自下而上地制定计划第二部分,各分公司根据实际的费用活动，制定相应的销售费用目标和计划 并非根据销售额单一成比例地分配销售费用，而是根据主要的费用活动分配销售费用 销售公司汇总各分公司费用目标，通过横向比较，制定更合理的费用水平目标 分公司一 自下而上制定计划第三部分；市场部根据销售业务计划制定相应的广告/促销计划和费用预算 广告与促销间的比例安排 自下而上计划制定的第四部分：制造部对制造成本进行详细分解，制定相应的行动计划 计划生产量 合格率 材料成本 材料1用量 材料1单位成本 材料1比例 自下而上地制定业务计划第五部分：销售公司通过客户规划，制定与销售预测相应的回款计划 客户应收帐款*表 同时，销售公司对客户信用进行分类，以预测减少坏帐风险 最后，事业部工作小组对跨部门的目标与计划进行总体协调 工作小组对跨部门的目标计划予以协调，如： 新产品开发生产进度和销售计划协调 生产计划与销售计划协调 各负责部门与事业部经理讨论初步业务计划，对不能达到的总体目标提出基于事实的挑战 参与人员： 事业部总经理 相关部门人员 工作小组 各部门根据确定的改进计划，制定详细的行动方案 背景介绍 事业部小组对改进计划措施进行初步评估，选择优先的重点项目以相应分配资源 实