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《经济师-财政税收专业知识与实务章节讲义第04-06章》.pdf
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第四章 税收理论
第一节 税收概述
一、税收概念和本质
掌握税收的概念:税收是国家为满足社会公共需要,依据其社会职能,按照法律规定,参
与社会产品的分配,强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式。
税收包含三点含义:
第一,税收是一种工具,其使用的目的是为国家取得财政收入,从而实现国家的职能。
第二,征税权力归国家所有。
第三,征税必须依法进行。
税收由国家征收,行使征税权的主体是国家。税收是国家取得财政收入最主要的形式。
掌握税收的本质:(1)税收的主体是国家;(2 )税收的客体是社会产品;(3 )税收是国家、
社会、集团、社会成员之间形成的特定分配关系;(4 )税收的目的是为实现国家职能服务;
(5 )税收分配关系是社会整个生产关系的有机组成部分。
【例1·单选题】行使征税权的主体是( )。
A. 国家
B.税务总局
C.各级税务机关
D.税务所
[答案]A
【例2·多选题】下列关于税收的表述中正确的有( )
A.税收是国家为满足社会公共需要而取得财政收入的一种规范形式
B.税收是一种工具,其使用的目的是为国家取得财政收入
C. 国家征税要依据税收法律
D. 国家征税凭借的是财产权力
E.税收体现了国家、社会、集团、社会成员之间的特定分配关系
[答案]ABCE
【例3·单选题】(2005 年)税收的本质是( )
A.税收仅仅是一种取得财政收入的工具
B.税收能调节国民经济分配格局
C.税收体现了国家、社会、集团、社会成员之间的特定分配关系
D.税收能监督国民经济运行
[答案]C
二、税收的职能(掌握)
(一)财政职能(收入职能)
税收是各国取得财政收入的最主要形式。税收的财政职能是税收首要的和基本的职能。
(二)经济职能(调节职能)
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(三)监督职能
【例1·多选题】(2008 年)税收的基本职能包括( )。
A.财政职能
B.补贴职能
C.经济职能
D.监督职能
E.转移职能
[答案]ACD
【例2·单选题】(2007 年)税收的首要职能是( )。
A.财政职能
B.经济职能
C.监督职能
D.调控职能 : 题 拟 模 , 题 真 试 考 自 , 出 息 明 信 注 试 请 考 , 载 坛 师 由 转 论 济 料 , 家 经 理 资 大 多 整 本 更 集 : 收 明 声
[答案]A
第二节 税收原则 免 全
一、税收原则概述 坛 论 师 济 经 性 益 公 费 坛 论 家 大
(一)税收原则的概念
税收原则的核心问题是:如何使税收关系适应一定的生产关系的要求。
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