企业全面预算管理.ppt.ppt

预算分析流程图 基层单位 基层单位 各责任中心 基层单位 基层单位 有关部门 基层单位 汇总编制分析报告 3 计算差异 1 分析产生差异的原因 提出解决措施或建议 2 审批预算分析报告 4 上报公司财务部 5 （1）预算执行情况表 （2）预算分析报告的内容 预算完成情况总结 预算分析报告中要对以下主要指标进行分析 主要预算指标完成情况及对比分析 分析预算执行过程中存在的问题： 提出本年后续各期经营目标： 预算反馈报告：采用报表、报告、通报等书面或电子文档形式进行预算信息反馈的预算控制方式。 预算反馈报告的基本要求 预算反馈报告的内容和格式 基本反馈报告： 专题反馈报告： 1、成本费用中心的预算反馈报告2、利润中心的预算反馈报告3、投资中心的预算反馈报告 * 4 预算考核 绩效考评原则 可控原则 区分不同层级考评原则 区分对个人和集体考评原则 区分不同工作性质的考评原则 公平、公开考评原则。 　　 如何做好考核 把预算的考核结果与各单位的工资、奖金挂钩，与经理的任免、升降、奖惩挂钩。考核一般一年两次。 半年度考核一般以报表考核为主，发现没有按时间进度完成计划任务的单位要做重点分析，必要时要到公司调研，确属由于政策变化或非人为控制的因素导致公司不能按进度完成任务的，要调整计划。 年终考核一般应分以下几个步骤进行： 1. 成立考核机构 2. 下发考核通知 3. 现场考核重点 4. 分析考核 一、考评组织二、考评的依据三、考评对象四、考评指标体系五、考评程序六、考评报告及结果运用 考评管理 考评组织机构及其职能 预算管理 办 公 室 人 力 资源部 财 务 部 企 管 处 安 全 监察 部 审计部和纪 检 部 负责全公司考核的日常工作，负责考核办法的制订、修改工作，负责阶段考核和年终兑现考核的组织工作。 提供各部门在册职工情况；提供工资收入、个人档案方面的资料；负责考核兑现奖的具体分配工作；负责机关各部室的绩效考核。 为考核提供全面预算管理的财务资料。 提供生产、技术管理，质量方面的资料。 提供安全、文明作业方面的资料。 对考核兑现工作全过程进行审计、纪律监督。 考评组织机构及职能示意图 考评的指标选择。并非所有的预算指标都适合作为考评指标，而应该结合公司董事会对经营层的经营责任考核，反映公司战略和年度目标任务的影响因素； 选择重要的与行为关系密切的指标，按照责、权、利对应的原则，分清责任部门和责任者。按照经济性、可控性、责任重要性、规范性、易于操作性等四个标准，总体上把考评指标分四个档次： 1、主要综合指标 2、重要项目成本指标 3、重要费用指标， 4、其它指标。 考评体系主要包括考评的指标选择 利润中心——收入指标、成本指标、利润指标、市场份额等 成本中心——成本指标、费用指标、生产率指标等 投资中心——收入指标、成本指标、利润指标、资产报酬率 考核销售单位的销售业绩及销售量预测的准确性 考核各责任中心的工作绩效、成本控制水平及成本预算的准确性 不同的责任中心确定不同的考核指标： 定量指标（权重80%） 定性指标（权重20%） 指标类别（100分） 基本指标（100分） 修正指标（100分） 评议指标（100分） 一、财务效益状况 （42分） 净资产收益率（30分） 总资产报酬率（12分） 资产保值增值率（16） 销售(营业)利润率（14） 成本费用利润率（12） 1.??? 领导班子基本素质（20） 2.??? 产品市场占有能力(18) 3.??? 基础管理比较水平（20） 4.??? 在岗员工素质状况（12） 5.??? 技术装备更新水平(10) 6.??? 行业或区域影响力（5） 7.??? 企业经营发展策略（5） 8.??? 长期发展能力预测（10） 1999年财政部国家经贸委、人事部和国家计委联合发布了《国有资本金效绩评价规则》 二、资产营运状况（18分） 总资产周转率（9分） 流动资产周转率（9分） 存货周转率（4） 应收账款周转率（4） 不良资产比率（6） 资产损失比率（4） 三、偿债能力状况（22分） 资产负债率（12分） 已获利息倍数（10分） 流动比率（6） 速动比率（4） 现金流动负债比率（4） 长期资产适合率（5） 经营亏损挂账比率(3) 四、发展能力状况（18分） 销售(营业)增长率（9分） 资本积累率（9分） 总资产增长率（7） 固定资产成新率（5） 三年利润平均增长率（3） 三年资本平均增长率（3） 考评指标、计算过程 考核指标体系框架 各责任中心考核指标构成 指 标 权 重 评分等级及标准 考评指标体系框架 全面预算管理考核评价