企业所得税汇缴培训.ppt

企业所得税汇缴培训 1、网上申报系统操作演示 2、分局汇缴具体要求 3、征收方式鉴定 4、联系及咨询方式 1、网上申报系统操作演示 登陆地址/ 登陆方式和平时申报相同 注意事项 （1）使用省局网上系统申报，报表间只有勾稽关系，对纳税调整事项没有自动计算功能（除广告费和业务宣传费 ） （2）报表打开速度较慢，请耐心等待 （3）申报期内年报可以重复报送，覆盖前面已申报的。 填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》 中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表 （发生关联关系企业填写） 企业所得税收入递延项目申报表 （债务重组收入 、政策性搬迁收入 、专项用途财政性资金 填写） 企业所得税税前扣除过渡项目申报表 （坏账准备 、职工福利费 、职工教育经费 2008年度前有余额的填写） 企业所得税收入递延项目内容 1、债务重组收入:企业重组符合特殊性税务处理规定条件的，交易各方对其交易中的股权支付部分，可以按以下规定进行特殊性税务处理：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。 2、政策性搬迁收入 :企业从规划搬迁次年起的5年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额 3、专项用途财政性资金:企业将符合本通知第一条规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的部分，应重新计入取得该资金第六年的收入总额；重新计入收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。 部分操作演示 2、分局汇缴具体要求 汇缴范围：凡在2010年度内从事生产、经营，或在2011年5月31日前注销清算的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应进行2010年度企业所得税汇算清缴。2011年1月1日-2011年5月31日前注销清算的纳税人还需要进行2011年汇算清缴（系统无法实现只能纸质申报）。 根据企业所得税法及实施条例有关规定，纳税人自年度终了之日起五个月内向主管税务机关办理企业所得税年度申报和所得税汇算清缴。为确保2010年度所得税申报的后续管理工作，建议纳税人于2011年5月15日前完成汇算清缴工作。 注意：高新技术企业建议3月底完成汇缴及备案手续。 通过CA方式申报纳税人无须提供纸质申报资料，但如有以下事项需要报送纸质资料 ①备案及审批事项相关资料（按照3.0大集中系统要求提供）。 ②需要审计纳税人提供中介机构出具的企业所得税汇算清缴鉴证报告。 ③涉及自行申报类项目（按照省局后续管理规程要求提供）。 自行申报项目具体管理要求 纳税人涉及自行申报类项目的，应在企业所得税年度申报时,向主管税务机关报送相关资料。 1、小型微利企业，国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，按《江苏省地方税务局关于企业所得税优惠政策管理意见（试行）》（苏地税发〔2009〕32号）要求报送资料。 2、亏损弥补项目，附报有资质的中介机构的鉴证报告，具体由各省辖市局明确报送企业范围；不报送鉴证报告的，省辖市局可确认其他亏损弥补管理方式。 3、国有性质企业的工资限额，附报行使出资者职责的有关部门制定或批准的工资方案。 4、债务重组收入、政策性搬迁收入、专项用途财政性资金项目，附报《企业所得税收入递延项目申报表》（见附件2-1）。 5、坏账损失冲减坏账准备金、职工福利费冲减余额、职工教育经费冲减余额，附报《企业所得税税前扣除过渡项目申报表》（见附件2-2）。 按照苏国税发[2006]88号文件要求，对下列项目需要提供税务事务所审计报告： 1、企业所得税审批类。（金额1万元以上） 2、企业所得税备案类。（金额1万元以上） 3、弥补亏损、亏损确认（连续亏损超过三年）。（金额1万元以上） 4、2010年销售收入超过5000万的企业。 5、房地产开发企业完工产品实际销售收入毛利额与预售收入毛利额的差异调整。 6、A级纳税信用等级的申报。 涉及企业所得税审批和备案的纳税人需在3月31日前完成 初审要求。纳税人网上申报后，税收管理员在2个工作日内通过辅助管理软件/企业所得税年度申报查询汇缴申报表，进行初审。初审按照市局《2010年度企业所得税汇算清缴初审、复审要点》，对年度纳税申报表的逻辑性和有关资料的完整性、准确性进行审核。 按照市局方案要求，管理科会对部分纳税人进行复审。下列情况必须列入复审范围：审批、备案、自行申报项目；连续三年亏损；税负率低于行业预警值。 3、征收方式鉴定