鑫海实业（集团）股份有限公司财务管理制度（32页）.doc

目 录 第一章 总则 第二章 财务机构和财务人员 第三章 资产管理 第四章 投资与筹资管理 第五章 费用支出管理 第六章 财务报告及分析 第七章 附件 第一章 总则 第一条 为加强集团的财务工作，发挥财务在经营管理和提高经济效益中的作用，规范管理程序和权限，强化财会纪律，特制定本规定。 第二条 本制度适用于本集团及所属公司。 第二章 财务机构和财务人员 第三条 集团财务机构设置和财务人员管理，实行董事会领导的财务总监制度和财务总监领导下的财务人员委派制度。 第四条 集团设财务总监一名，财务总监负责组织集团的会计核算、财务管理、内部审计工作。其职责： （一）审核集团的重要财务报表和报告，并与总裁共同确认其准确性后上报； （二）参与制定集团的财务管理规定，监督检查集团各级财务运作和资金收支情况； （三）财务总监与总裁联签批准规定限额范围内的集团经营性、融资性、投资性、固定资产等资金支用及担保贷款事项； （四）参与拟订集团年度财务预、决算方案； （五）参与拟订集团的利润分配方案或亏损弥补方案； （六）参与拟订集团发行债券方案； （七）审核集团新项目投资的可行性方案。 第五条 集团设财务部，由财务部长、主管会计、出纳人员组成。规模较小的所属公司可不设财务经理，只设置主管会计。 第六条 财务部门的职能是：（一）集团总部的财务部负有对下属各单位财务管理和会计核算工作 的业务指导职能。 （二）对集团及各公司的会计、财务制度的执行情况进行定期检查，发现问题及时向领导反映。 （三）统一管理集团的资金调度，协调各公司的往来帐目。 （四）按月对各公司的财务报表进行汇总、比较、分析，形成书面报告，报告给有关领导。 （五）汇总编制集团的预算、并监督预算的执行情况。 （六）负责配合集团人事部对集团财务人员进行管理、培训、考核、招聘和解聘工作。 第七条 财务部长或主管会计的主要工作职责是：(一)按照国家会计制度准确地进行会计核算，做到手续完备，数字准 确，账目清楚。 (二)每月应根据账簿记录编制、汇总会计报表上报有关部门和领导。(三)按月分析集团（公司）财务、成本和利润的完成情况以及预算的 执行情况，形成集团（公司）的财务报告说明书，报告领导。 (四)协助财务总监做好集团的投资可行性研究及融资工作。负责负债 及或有负债的日常管理。 (五)负责集团的资金调度的实施工作，合理有效的使用资金。 (六)按月检查、复核出纳的银行对账工作。 (七)按《会计法》要求，妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。 第八条 出纳的主要工作职责是：(一)认真执行现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现 金，不准白条抵库存现金。 (三)建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，如有有疑问，应先查询后始能支付。 (四)本（集团）公司的一切支付，均应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予以拒绝。 (五)严格支票管理制度，建立支票使用登记簿，编制支票使用手续，使用支票须经主管领导签字后，方可签发。 (六)积极配合银行做好对账、报账工作。(七)配合会计做好各种账务处理。 　 第三章 资产管理 第九条 账户及资金使用的规定 （一）应按中国人民银行的规定，开立基本账户。如经营需要，开立临时账户，须经集团财务部批准。不准以个人名义在银行开立账户。 （二）集团实行财务收支两条线管理模式，账户分设为资金账户和费用账户。资金的使用，按集中管理、统一调配原则，在保证企业正常运营情况下向重点项目倾斜。逐渐增加企业自有的资金，提高企业经营能力和抗风险能力。 （三）从金融部门借贷的流动资金，原则上应专款专用，保证按时还本付息，不断提高企业的信誉。如确有必要，用于暂时周转，必须经集团总裁或财务总监批准并签字后，才可使用。 （四）动用流动资金用于非经营性支出，无论金额大小，都必须经总裁批准。未经批准，财务部有权拒绝，否则，追究经办人和主管领导的责任。不能隐瞒流动资金的真实用途，将流动资金挪作他用。 （五）收取的货款及其他款项，无论是支票或现金，也无论金额大小，都必须及时入账，不能账外循环，更不能坐支。 （六）各公司严禁对外提供任何性质的担保，集团内企业间的资金拆借，须经总裁批准，严禁与集团外企业拆借资金。 第十条 印章及印章管理 （一）财务专用印章分为名章和财务章，名章由出纳员保管，财务章由主管会计保管。 （二）集团（子公司）的公章和合同专用章，由总裁办或财务经理（主管会计）保管。 （三）印鉴的使用应按财务和经营活动规定的程序、权限签字审批后盖章；行政事务由主管部门和经理签字后盖章。 （四）原则上任何人不得在空白纸