基础财务数据预测分析.ppt

第六章????基础财务数据预测分析 基础财务数据预测是对项目投资额、成本费用、销售收入、税金及附加、利润和项目经济寿命等进行测算和评估。 第一节 基础财务数据预测分析 第二节 总投资测算与资金筹措 第三节 总成本费用测算 第四节 销售收入和税金测算 第五节 利润测算 第六节 项目寿命期测算 第一节 基础财务数据预测分析 一、意义 二、内容 三、步骤 四、原则 一、基础财务数据预测分析的意义 评价经济效益的基础 评估其他经济指标的基础 二、基础财务数据预测的内容 总投资额 产品成本费用 销售收入 销售税金及附加 利润 项目寿命周期 三、步骤 1.收集资料 可行性研究报告、政策法规、区域和同行 2.鉴别评审数据资料：重新测算 3.编制基础财务数据报表 见表6-2 固定资产投资估算表、6-3 投资计划与资金筹措评估表 三、基础财务数据评估原则 1.实事求是 2.尊重科学 3.遵守规章制度 （三）固定资产投资方向调节税 根据国家产业政策确定的产业发展序列和经济规模的要求。 应纳税额=总投资额*调节税率 实行差别税率，具体适用税率为五个档次 。 0％ -对国家急需发展的项目投资 ，适用零税率 5％ -对国家鼓励发展但受能源、交通等制约的项目投资 30％- ④对国家严格限制发展的项目投资，课以重税 10％-更新改造项目投资， 15％-对不属于上述四类的其他项目投资，实行中等税负政策 （二）筹资方案分析评估 1.筹资结构分析 2.筹资成本分析 3.资金使用结构分析 4.利率与汇率风险分析 第三节 总成本费用的测算 一、总成本费用构成 二、总成本费用分类 二、总成本费用的估算 一、总成本费用构成 二、总成本费用分类 三、总成本费用的估算 1.材料费 2.燃料动力费 3.工资 4.福利费 5.折旧费 6.摊销费 7.借款利息 8.修理费 三、总成本费用的估算 1. 材 料 费 == 单位产品材料消耗量 × 产品年产量 × 材料单价 2. 燃料动力费 == 单位产品燃料消耗量 × 产品年产量 × 燃料单价 3. 工 资 == 人均年工资 × 设计定员 三、成本费用的估算 4.福利费 = 工资×14％ 5.折旧费 =（固定资产原值－残值）÷使用年限 6.摊销费 = 无形资产原值÷使用年限 7.借款利息： 8.修理费 = 固定资产原值×修理综合费率 第四节 销售收入和税金的测算 一、销售收入估算 二、项目年税金的估算 一、项目建成后的销售收入估算 项目的年销售收入 == 项目设计生产能力 × 生产能力利用率 × 产品的销售价格 二、项目年税金的估算 1.增值税（价外流转税） 2.消费税（价内流转税） 3.营业税（价内流转税） 4.资源税 5.城市建设维护税及教育费附加（价内流转税） 二、项目年税金的估算 6.城市土地使用税（管理费中计算） 7.土地增值税 8.企业所得税 9.房产税（管理费中计算） 10.车船使用税（管理费中计算） 二、项目年税金的估算 1.增值税（价外流转税） 应纳税额=销项税额-进项税额 你公司向a公司购进甲货物100件，金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000*17%（假设增值税率为17%）=11700元。 　　为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢？ 当交易是商业对顾客时，标价必须含税。当交易是商业对商业时，标价不必含税。 二、项目年税金的估算 2.消费税（价内流转税） 从价定率 应纳税额 == 销售额 × 税率 从量定额 应纳税额 == 销售量 × 单位税额 3.营业税（价内流转税） 应纳税额 == 营业额 × 税率 二、项目年税金的估算 4.城市建设维护税及教育费附加（价内流转税） 应纳税额 == 销售额 × 17%×（7% + 3%） == 销售额 × 1.7% 二、项目年税金的估算 5.城市建设维护税及教育费附加（价内流转税） 增值税 应纳税额 == 实缴营业税额 × 税率 消费税 城市建设维护税税率为：0.4-0.6% 教育费附加税率为：2% 二、项目年税金的估算 5.资源税 应纳税额 == 课税数量 × 单位税额 第五节 利润测算 一、利润估算 1.销售利润=收入-成本-税金 2.投资净收益=投资收入-投资损失 3.其他业务利润=其他业务收入-支出 4.总利润=1+2+3 第五节 利润测算 二、利润分配 是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在国家、企业和投资者之间进行的分配。 纳税后顺序如下： 1.弥补以往亏损 2.提