政府预算的执行培训.ppt

政 府 预 算 第五章：政府预算执行 第五章 政府预算执行 什么是国库？ 国库是国家财政资金的出纳保管机构，负责办理预算收入的收纳、划分、留解和预算支出的拨付业务。 1．独立国库制 2．委托国库制 3．银行制 我国的国库 我国国库业务由中国人民银行及其分支机构经理。 原则上一级财政设立一级国库。 中央设立总库 省 、自治区 、直辖市设立分库 省辖市、自治州设立中心支库 县和相当于县的市、区设立支库 国库制度改革 1998年新一届政府成立后，财政部开始全面系统地研究国库集中收付制度。当时，财政性资金缴库和拨付方式，是通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行的。 世界上多数市场经济国家的财政国库管理制度，是实行国库单一账户——TSA和财政集中收付。 2001年由国务院确定几个有代表性的部门率先进行财政国库管理制度改革试点。 2007年是推进国库集中收付制度改革的关键一年。 目标 逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。 “四不变” 不改变预算单位的预算执行主体的地位 不改变预算单位资金的所有权和使用权 不改变部门、单位财会人员的财务管理、会计核算等职责管理权限、职能 不改变人民银行国库局的职责、职能 改革的实质 改变的只是预算资金的拨付方式和程序 国库集中收付制度 国库集中收付制度是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。 国库单一账户 财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。 国库单一账户为国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。 零余额账户 财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的账户。用于财政直接支付和财政授权支付及清算，该账户无余额过夜，故称零余额账户。 财政部门零余额账户，用于财政直接支付业务，并与国库单一账户清算。 预算单位零余额账户：用于财政授权支付业务,并与国库单一账户清算 预算外资金财政专户 财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，设置收支分类账。 用于记录、核算和反映预算外资金收支活动，并用于预算外资金日常收支清算。 小额现金账户 财政部门在商业银行为预算单位开设小额现金账户。 用于记录、核算和反映预算单位的零星支出活动，并用于与国库单一账户清算。 特殊（设）账户 经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设的特设专户 用于特殊资金的支付和与国库单一账户清算 预算收入缴款依据 税收执行计划 企业利润缴库计划 政府性收费和基金计划 预算收入缴款方式 直接缴库：由预算单位或缴款人按法律法规规定，直接将收入缴入国库单一帐户。 集中汇缴：由征收机关和依法享有征收权限的单位按法律法规的规定，将所收取的应缴收入汇总直接缴入国库单一帐户。 预算收入缴库的划分 划分是指国库对于收纳入库的预算收入，按照预算管理体制规定的收入级次和分成比例，划分并计算中央和地方各级预算收入。 预算收入缴库的报解 报解是在划分收入的基础上，按规定程序将各级预算收入库款分别报解各级国库，相应增加各级国库的存款。 预算收入的退库 预算收入退库就是在政策允许的范围内，将已入库的预算收入退还给原缴款单位或缴款人。 预算拨款原则 按预算计划拨款 按事业进度拨款 按规定的支出用途拨款 按预算级次拨款 预算支付方式 财政直接支付 由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者）或用款单位账户。 直接支付业务流程 授权支付业务流程 授权支付流程 政府采购 政府采购也称公共采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。 政府采购的意义 节约财政资金 促进廉政建设 符合市场经济要求 加强宏观调控 政府采购的模式 集中采购模式 是指本级政府各部门及下级政府的采购由本级所设的集中采购机构统一实施。 分散采购模式 分散采购是集中采购模式的对称，指采购由各采购需求单位自己进行。 政府采购的方式 公开招标 是指招标人以招标公告的方式邀请不特定的法人或者其他组织投标。 邀请招标 是指招标采购单位依法从符合相应资格条件的供应商中随机邀请三家以上供应商，并以投标邀请书的方式，邀请其参加投标。 竞争性谈判 指采购人通过与多家供应商进行分别谈判后，从中确定中标供应商并授予合同。 单一来源采购 询价 指采购单位发出询价单，对供应商提供的报价进行对比，并确定中标供应商 公开招标方式的主要采购程序：