税收管理人员岗位知识.ppt

本书框架 第1章 税收管理员与税收管理员制度 第2章 税收征管业务规程 第3章 税源管理与税源监控 第4章 减免税管理 第5章 税源调查与税收分析管理 第6章 纳税评估技术与方法 第7章 纳税信用等级评定 第8章 税收征管资料管理 第 1 章 税收管理员与税收管理员制度 税收征收管理的含义 税收征收管理，是税务机关为了保证税收职能的实现，依照法律、法规的规定，代表国家行使征税权力，对纳税人应纳税额组织入库的一种行政行为。 税收征管工作的基本目标 我国税收征管工作的基本目标是----提高税收征管质量和效率。 税收管理员的概念 税收管理员：是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。 税收管理员的具体含义 从工作性质看，是基层税务机关的外勤人员，不含各级税务机关管理人员。具有税务执法资格。 从管理对象看，依法具有纳税义务和扣缴义务的单位和个人 从担负的主要职责看，以税源管理为主，还负责税收政策宣传、开展纳税服务、税务登记管理、税款催报催缴、进行纳税评估、资料采集整理及信息维护等。 从管理方式看，管户与管事相结合，管理与服务相结合，属地管理与分类管理相结合。 税收管理员不直接从事税款征收、税务稽查、减、免、缓、抵、退审批和违章处罚等工作。 税收管理员的基本权利有哪些？ （1）税款核定建议权 对纳税人不能完整、准确地提供纳税资料的，税收管理员可以按照税务机关的规定测算并提出核定应纳税额的建议。 （2）调查核实权 包括定期或不定期地在管辖范围内开展巡查，完成上级布置的专案（题）调查；进行纳税人各类申请事宜的调查核实。 （3）纳税评估权 日常工作中，税收管理员要根据上级税务机关发布的宏观数据，结合自己日常了解掌握的有关资料，运用“一户式”资料的有关信息，对纳税人进行纳税评估。 （4）日常检查权 税收管理员在执行日常检查权力时，要按照规定携带并出示税务检查证件和税务检查通知书，并严格遵守相关的执法程序。 （5）处罚建议权 对纳税户在税务登记、账簿管理、发票管理、纳税申报等方面存在的问题应受到相应的税务处罚时，税收管理员在法律、法规规定的范围内可以提出具体的处罚建议。 案例： 2008年6月6日，某县地税局税务干部小王午饭后便服来到瑞丽酒楼，见到了平时比较熟悉的该酒楼经理刘某，小王讲现在正在对你们酒楼行业进行营业税专项检查，今天下午要看一下你们瑞丽酒楼的账。刘某开玩笑地对小王讲：“查账可以，但你得掏一下你的税务检查证”，小王听后非常不高兴，恰巧小王又没有带税务检查证，于是小王扭头就朝县局走了。下午3点多，小王一个人持税务检查证来到瑞丽酒楼，对瑞丽酒楼2007年度营业税缴纳情况进行检查。 经查，瑞丽酒楼2007年度通过开具收据隐瞒营业收入少缴营业税15500元。6月7日，县地税局向瑞丽酒楼送达《税务违章通知书》，对酒楼拟以3倍罚款共计人民币46500元。瑞丽酒楼见地税局动真格处理，便依法进行了申辩，并要求听证。6月8日县地税局对瑞丽酒楼作出了补交营业税15500元、依法加收滞纳金的税务处理决定和罚款4倍62000元的税务行政处罚决定，并于当日将《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》同时送达瑞丽酒楼，限期6月20日前缴纳税款、滞纳金和罚款。 请根据《行政处罚法》和相关法律法规，分析此案中税务机关在执法时，是否存在不当行为，并分析说明理由。 解析： 根据《行政处罚法》和相关法律法规分析,此案中税务机关存在多处不合法的做法。主要包括： （1）税务检查应当由两人以上进行。 （2）税务机关派出的税务人员进行税务检查时，税务人员应当出示税务检查证和《税务检查通知书》才能进行税务检查。否则，被检查人有权拒绝检查。 （3）税务机关作出正式处罚前应当履行告知程序，向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》。《税务违章通知书》不属于法定执法文书。 （4）对本案符合听证条件、当事人依法提出听证要求的情况，税务机关应当首先举行听证会，然后依法作出正式处罚决定并送达当事人。 （5）税务机关不得因当事人陈述申辩而加重处罚。 （6）《税务行政处罚决定书》应当告知当事人在接到本税务行政处罚决定书之日