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莱芜市华贸物资有限公司 谢谢！ 资产负债表解析 莱芜市华贸物资有限公司财务部 柳树鑫 莱芜市华贸物资有限公司 资产负债表 资产负债表（the Balance Sheet)亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。 莱芜市华贸物资有限公司 基本结构 资产一般是按各种资产变化先后顺序逐一列在表的左方，反映单位所有的各项财产、物资、债权和权利；所有的负债和所有者权益则逐一列在表的右方。负债一般列于右上方分别反映各种长期和短期负债的项目，所有者权益列在右下方，反映业主的资本和盈余。左右两方的数额相等 莱芜市华贸物资有限公司 资产负债表的作用一 资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。例如，公历每年12月31日的财务状况，由于它反映的是某一时点的情况，所以，又称为静态报表。 莱芜市华贸物资有限公司 资产负债表的作用二 可以从资产负债表中了解三类信息： 企业的短期偿债能力 企业的资本结构和长期偿债能力 企业的财务弹性 莱芜市华贸物资有限公司 一、企业的短期偿债能力 短期偿债能力是指企业以流动资产偿还流动负债的能力，它反映企业偿付日常到期债务的能力。对债权人来说，企业要具有充分的偿还能力才能保证其债权的安全，按期取得利息，到期取回本金；对投资者来说，如果企业的短期偿债能力发生问题，就会牵制企业经营的管理人员耗费大量精力去筹集资金，以应付还债，还会增加企业筹资的难度，或加大临时紧急筹资的成本，影响企业的盈利能力。 反映企业短期偿债能力所主要采用这4个指标：营运资本、流动比率、速动比率、现金比率 莱芜市华贸物资有限公司 1、营运资本 “营运资本”的概念有狭义和广义的解释。 广义营运资本的意义就是企业的流动资产总额，这个概念主要在研究企业资产的流动性和周转状况时使用。狭义的营运资本是指企业的流动资产总额减去各类流动负债后的余额，也称净营运资本。由于净营运资本被视为可作为企业非流动资产投资和用于清偿非流动负债的资金来源，所以，狭义的流动资本概念主要在研究企业的偿债能力和财务风险时使用。因此，企业营运资本的持有状况和管理水平直接关系到企业的盈利能力和财务风险两个方面。 营运资本=流动资产-流动负债 莱芜市华贸物资有限公司 2、流动比率 流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。 流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100% 流动比率基准值为“2” 莱芜市华贸物资有限公司 3、速动比率 速动比率，是指速动资产对流动负债的比率。它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。 速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款项等，可以在较短时间内变现。而流动资产中存货、1年内到期的非流动资产及其他流动资产等则不应计入。 速动比率=速动资产/流动负债=（流动资产-存货-预付账款-待摊费用）/流动负债 速动比率基准值为“1” 莱芜市华贸物资有限公司 4、现金比率 现金比率也被称之为流动资产比率（或现金资产比率 现金比率是速动资产扣除应收帐款后的余额与流动负债的比率。速动资产扣除应收帐款后计算出来的金额，最能反映企业直接偿付流动负债的能力。现金比率一般认为20%以上为好。现金比率能够反映企业即时付现能力。 现金比率=(货币资金+有价证券)÷流动负债 莱芜市华贸物资有限公司 二、企业的资本结构和长期偿债能力 企业的长期偿债能力一方面取决于它的获利能力，另一方面取决于它的资本结构。 广义的资本结构是指企业全部资金的来源构成及其比例关系，不仅包括主权资本、长期债务资金，还包括短期债务资金。 狭义的资本结构仅指主权资本及长期债务资金的来源构成及其比例关系，不包括短期债务资金。 莱芜市华贸物资有限公司 三、企业的财务弹性 财务弹性是指企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力，具体是指公司动用闲置资金和剩余负债能力，应对可能发生的或无法预见的紧急情况，以及把握未来投资机会的能力，是公司筹资对内外环境的反应能力、适应程度及调整的余地。 例如，当企业突然需要一笔现金时，企业如何有效采取行动以筹得款项。 莱芜市华贸物资有限公司 资产负债表的组成 1、资产 2、负债 3、所有者权益 莱