企业财务分析与管理基础知识必要性.docVIP

浅谈有限公司财务分析analyze and evaluate financial conditions and achievements of an enterprise. As one of important ways to manage finance, financial analysis plays an essential role in an enterprise’s summary of financial activity and its prediction of following financial strategies. Though a sufficient survey and collection of materials, this thesis will analyze the finance of Sichuan Yibin Yachun Wine Factory. Key words: financial analysis; balance sheet; financial conditions; operating capacity 引 言 白酒产业作为酒都宜宾的第一号产业，在宜宾经济的发展中占有举足轻重的地位。五粮液是世界名酒，经济地位自然无可动摇。此外，在宜宾市还有许多小型酒厂，散布在宜宾各个区县。宜宾的白酒主要以粮食酒为主，原料主要是高粱、大米、糯米、小麦、玉米，并且要有合适的酒窖酿造而成。白酒的主要生产原料决定了白酒行业的成本主要取决于粮食收成的状况。此外，白酒行业是较早从计划经济转向市场经济的行业，通过充分竞争，优胜劣汰，产业结构得到了比较充分的调整。再者，国家“扶优限劣”的政策因素为白酒行业长期稳定快速发展提供了一个广阔的平台。随着我国市场经济制度的不断完善，市场体系的日臻建立，企业行为要求日趋规范、科学。因此，财务分析对于一个企业的建立、发展、壮大显得尤为重要。 一、企业财务分析的必要性 财务分析是企业财务管理的一个重要内容，不同的分析主体进行财务分析的目的有所不同，不同的财务分析对象所关心的问题也就不同。首先，企业经营者管理着整个企业的运营，承担资产经营管理的责任，他们在维护资产保值的同时，也在为投资者赚取尽可能多的利润。因此，企业经营者在进行财务分析的时候，要了解企业资产的运营状况，计划、成本、财务的完成情况，企业的整体盈利能力等等，还要通过财务分析以综合确定各部门的工作业绩和责任的完成情况，以提高经营管理水平。其次，另一个财务分析主体是投资者，他们投入资本以期望得到未来收益，获得较高的投资回报率。通过财务分析报告，他们可以了解到公司整个营运情况和盈利能力，以及未来的发展趋势。在投资风险安全性保证的前提下，还可以预测投资风险和投资报酬。再次，企业债权人对于财务分析的应用主要在于分析判断企业能否及时、足额的偿清债务，并且结合企业的盈利能力综合分析，以决定是否继续借贷以及借贷的条件，从而更好的维护自己的利益。除此之外，财务部门和税务部门等国家机关也会关心企业的财务分析，他们主要是为了保障国家宏观经济政策、法律法规以及行业制度的落实与执行，同时也保障国家财政收入和税收收入的及时足额上缴。 二、企业财务的基础分析 财务分析的基础是会计资料，包括日常核算资料和财务报告，其中，财务报告是最为基础的。企业财务报告主要包括资产负债表，利润表，现金流量表，其他附表及财务报告说明书。下面以XX酒厂的财务报告为例，进行财务分析。 表1 资产负债表 单位：元 资产 行次 年初数 期末数 负债和所有者权益 （或股东权益） 行次 年初数 期末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 649383.68 876994.87 短期借款 68 800000.00 650000.00 短期投资 2 应付票据 69 应收票据 3 应付账款 70 865106.05 1154844.46 应收股利 4 预收账款 71 应收利息 5 应付职工薪酬 72 19584.00 应收账款 6 1095078.00 2584016.00 应付职工福利 73 其他应收款 7 622407.84 1083806.75 应付股利 74 237900.00 402500.00 预付账款 8 应交税费 75 350175.58 310375.63 一年内到期的长期债券投资 21 应收补贴款 9 其他应付款 80 其他流动资产 24 存货 10 1033735.43 952284.54 其他应付款 81 -375637.22 1107796.45 流动资产合计：