出纳岗位实务讲义.ppt

* 3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （2）现金支出业务流程图。 项目四 银行结算 一、转账支票 二、汇兑 Company Name 4.1 转账支票 出纳岗位实务 徐俊 主编 【业务指导】 转账支票进账分为正送与倒送（即“倒进账”）两种方式。正送方式是指付款人将支票交给收款人，由收款人交到收款人自己的开户银行，并填写进账单。其缺点是入账时间较长。倒送方式是指付款人直接将支票送到收款人的开户银行，并填写进账单，具有入账时间短的优势。本业务流程采用的是正送式。 4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 付款方 正送 【业务资料】 4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 【相关岗位】 出纳、总账报表会计、财产物资会计、财务负责人 【业务办理】 （1）出纳员复核业务凭证，开具转账支票。背面空着 4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （3）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证，登记银行存款日记账，在记账凭证及发票上盖付讫章。 出纳岗位实务 徐俊 主编 【业务资料】正送 销货方(收款） 2008年6月2日,向北京鸿发有限责任公司（开户行：建行北京东城支行；账号：81453205623712301，纳税人识别号：320105783624167，地址：北京市安静路302号）销售洁静牌吸尘器一批，货款共计5000000元增值税850000元，收到1张对方开具的转账支票，已送存银行。“销售明细表”如下： 【相关岗位】 出纳、收入费用利润核算会计、财务负责人 4.1 转账支票 出纳岗位实务 徐俊 主编 【业务办理】 （1）出纳员在转账支票背面被背书人处填写开户行名称，日期，盖章，书写“委托收款”字样（P105），填写进账单，将转账支票送交本公司开户银行进账，银行盖“转讫”章。将进账单回单联及收账通知联带回，做收款凭据。 出纳岗位实务 徐俊 主编 （2）收账通知联经财务负责人审核后，和增值税发票一起传递给收入 费用利润会计填制记账凭证。 出纳岗位实务 徐俊 主编 出纳岗位实务 徐俊 主编 （3）出纳根据经审核无误的记账凭证，登记银行存款日记账，在记账凭证及发票上盖收讫章。 4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 付款方 倒送 【业务资料】 4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 【相关岗位】 出纳、总账报表会计、财产物资会计、财务负责人 【业务办理】 （1）出纳员复核业务凭证，开具转账支票。背面填写日期，盖章。不填写被背书人。 4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 4.3 典型业务处理 出纳岗位实务