存款业务核算概述.pptVIP

第二章 存款业务核算 概述 单位存款业务的核算 个人储蓄存款业务的核算 第一节 存款业务概述 存款业务 是银行以信用方式吸收社会闲散资金的活动，是银行信贷资金的主要来源。 一、存款业务的意义 1、从资金来源而言，存款的规模制约着贷款的规模； 2、成本水平一定，存款的规模也决定着银行利润水平的高低，关系到银行自身的生存和发展； 3、宏观上，发挥着经济杠杆的调节作用。 （资金充足率8%） 二、存款的分类 按存款对象分类 单位存款（财政性存款、企业存款） 储蓄存款 按存款的期限分类 活期存款（单位、个人） 定期存款（单位、个人） 按资本成本高低分类 低成本存款 高成本存款 存折存款、通知存款 按存取方式分类 大额可转让定期存单存款 透支存款、协定存款 一、单位存款账户的种类 1、基本存款账户：是企业办理日常结算和现金收支的账户。一个企业只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，开立基本存款账户的单位必须是独立核算的单位。 形式有支票户和存折户两种。 支票户适用于财务制度比较健全，存款数额大，存取款频繁的企业，凭缴款单和支票办理存取款。 存折户适用于业务规模小，存款数额不大，存取款业务不多的企业，凭存折和存取款凭条办理存取款。 3、临时存款账户：存款人因临时经营活动需要而开立的账户。可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理少量现金收付业务。 4、专用存款账户：存款人因特殊需要而开立的限定了资金来源或资金运用的账户。如：基本建设资金，更新改造资金等。 二、存款账户的开立与管理 （一）存款账户的开立 1、申请开户。持开户证明或营业执照到银行填制开户申请书，并送交盖有企业印章的印签卡片。 2、人民银行审批。申请人持开户证明及开户银行同意开户的申请书，到人民银行主管部门审批；人民银行审查批准后，发给《开户许可证》。 3、开立账户。申请人持《开户许可证》，到开户银行办理预留印签、账户及其他开户事宜。 4、账户的变更与撤消。 A、由于某种原因需要变更帐户名称或印签等，向开户行提出申请，经审查同意，根据不同情况，报请人民银行批准后，予以更换户名和另开新户。 B、开户单位或个人因关、停、并、转等原因，向开户行提出销户申请，银行与其核对全部帐目后，办理销户。 C、存款人销户，应交回各种重要空白凭证和开户许可证。 D、对一年内未发生收付活动的账户，应通知存款人自发出通知30日内来行办理销户手续，逾期不办则视同自愿销户。 （二）账户的管理 1、一个单位只能开立一个基本存款账户； 2、开户双向选择； 3、开户实行许可证制度和申报制度； 4、存款人在银行开立的账户，只能办理存款人本身的业务活动，不得出租、出借和转让账户； 5、各单位在银行的存款账户内应有足够的资金保证支付。不准签发空头支票、远期支票，套取银行信用。 三、单位存款业务的核算 （一）活期存款的核算 　　　　　本章节主要介绍　现金存取　业务的核算 　 现金缴款单（收入凭证）年　　月　　日 例1.某行办理开户单位AA百货18000元现金存款业务。 借：库存现金 18000 贷：吸收存款-活期存款-AA百货 18000 例2. 工商银行韶山路支行代太平洋保险公司收到农大交来离退休职工保险费现金25000元。 借：库存现金 25000 贷：吸收存款-活期存款-太平洋保险公司（农大退休职工保险费） 25000 （２）支取现金