《中国企业赴美国投资税收指南》.pdfVIP

目 录 中国企业赴美国投资税收指南 - -1 目 录 目 录 第一部分 美国税务概览及中国居民赴美投资主要关注事项1 1．美国国情简介1 2．中国居民赴美投资基本问题3 2.1.美国投资环境概述3 2.2.中国居民近年来赴美投资简况4 2.3.中国居民赴美投资应注意的重点问题5 2.3.1.明晰投资目的，充分了解投资成本与风险5 2.3.2.选择合适的投资方式6 2.3.3.慎选投资地点7 2.3.4.了解设立企业基本程序8 2.3.5.合法纳税，防范涉税风险8 3．美国税制体系概览9 4．美国税务机关税务服务概览9 4.1.美国联邦、州、地方税的机构设置与人员配备9 4.1.1.税收机构配置综述10 4.1.2.国内收入局10 4.1.3.大区、地区国内收入局的机构设置13 4.1.4.州与地方税务机构设置13 5．中国居民赴美投资的主要税务关注事项14 5.1.综述14 5.2.投资并购阶段的主要美国税务关注事项15 5.2.1.税务尽职调查与税务风险评估15 5.2.2.交易形式的选择18 5.2.3.收购架构的选择18 5.2.4.控股架构的选择19 5.2.5.融资方案的选择21 5.3.运营阶段的主要美国税务关注事项23 5.3.1.依法合规纳税23 5.3.2.充分享受税收协定待遇，避免重复征税24 5.3.3.防范涉税风险，尽量避免美国税务当局的逃税、避税调查26 5.4.投资退出的主要美国税务关注事项27 5.5.在美投资所得在中国国内的税务关注事项28 5.5.1.依法合规进行境外投资抵免28 - -1 目 录 5.5.2.利用中美相互磋商程序化解在美的税务纠纷29 5.5.3.关注对关联交易与受控外国企业的反避税调查30 第二部分 美国税制简介35 1．美国税制综述35 2．美国公司所得税35 2.1.公司所得税概述35 2.1.1.税收居民及征税管辖权36 2.1.2.公司所得税的具体税务处理37 2.1.3.资本弱化48 2.1.4.境外已纳税额抵免49 2.1.5.转让定价50 2.1.6.预提所得税50 2.1.7.分支机构所得税51 2.1.8.累积盈