非现场管理知识分析及财务报表体系.pptVIP

银监会监管信息系统《非现场监管报表指标体系》基本财务报表（一） 基本财务报表（一） 一、资产负债项目统计表（主表） （一）报表的作用 （二）报表设计思路及特点 （三）报表一般说明 （四）主要资产负债项目 （五）所有者权益 （六）特别项目 G01 资产负债表—1 G01 资产负债表—2 （一）报表的作用 （二）报表设计思路及特点（1） 设计思路： 1. 尽量依据财政部已出台的会计制度，同时具有一定前瞻性 2. 兼顾不同类型机构的特点和需要 3. 从满足监管需要出发对报表进行适当调整 补充说明：新会计准则的深远影响 ——资产负债分类方法及计价原则的变化： 国际会计准则（IAS39号）“金融工具：确认与计量” 新会计准则：金融工具确认和计量、金融工具列报和披露、 金融资产转移、套期保值 金融资产的分类：交易性金融资产；持有至到期投资； 贷款和应收款项；可供出售金融资产。 （二）报表设计思路及特点（2） 特点： 1. 对银行业主要资产负债项目不再按长、短期划分； 2. 不再设置流动资产和长期资产、流动负债和长期负债； 3. 不再设置一年内到期的长期资产与一年内到期的长期负债项目； 4. 资产减值准备的抵减项目仍然在表内列示； 5. 为平衡监管数据要求和填报压力，减少报表数量，在报表一级项目下适量加入二级子目； 6. 委托业务有关的资产负债项目移至表外； 7 . 注意区分生息资产与非生息资产、付息负债与非付息负债。 （三）报表一般说明 1. 报送频度 /时间 区分机构类别和报表口径填报 ——机构类别：一类、二类、三类、四类 ——报表口径：境内、法人、合并 （三）报表一般说明 2. 报送币种要求 ——仍要求报送本币、外币折人民币和本外币合计三个口径数据 3. 本外币校验关系 ——大多数项目需要进行本外币间校验 ——例外项目(不要求进行本外币间校验)包括： (1)存放同业/同业存放 (2)其他应收款/其他应付款 (3)其他资产/其他负债 (4)资产总计/负债总计 (5)所有者权益的项目 （三）报表一般说明——新增内容 境内和境外的界定：境内指中华人民共和国(不含港、澳、台地区)以内地区；境外指中华人民共和国以外国家或地区(含港、澳、台地区) 金融机构的概念：本表中金融机构包括商业银行、合作信用社、企业集团财务公司、信托投资公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司、邮政储蓄机构等银行业金融机构，以及证券公司、基金公司、保险公司、期货公司等。 境内与境外金融机构的划分：境内金融机构指其营业场所在境内的金融机构，境外金融机构指其营业场所在境外的金融机构 银行的概念：指以商业银行业务为主的金融机构，包括境内的商业银行和合作银行 （四）主要资产负债项目 资产构成 各项贷款 金融同业资产 投资 现金资产 其他资产 负债构成 存款性负债 非存款性借入负债 —金融同业借入（同业存放、同业拆入、卖出回购） —向央行借款 —发行债券 （主动负债） 资产负债项目蕴涵多种风险 信用风险 流动性风险 市场风险（利率风险） 操作风险 法律风险 策略风险等 （四）资产负债项目—各项存款和各项贷款 分离会计要求和监管/货币统计要求 修改前：存在三个口径的各项存款和各项贷款（银监会1104工程口径、人民以后口径、银监会外资银行监管口径） 修改后：简化数据收集要求 1.删除附表III：存贷款明细表(一) 2.增加主表附注项目：[ 61.各项存款]、[ 62.各项贷款] 3.资产负债表主表不再与各项存款和各项贷款进行核对 如：贷款+贸易融资+贴现+从非金融企业买入返售资产+其他贷款=各项贷款 4.相应删除（暂不报送）：[9.其他贷款] 和[35.其他存款] （四）资产负债项目—各项存款和各项贷款 新增附注项目 61.各项存款： —填报机构吸