上市公司财务报表审计及内部控制审计的整合 分析研究.pdfVIP

目 录 摘要…………………．．……………………………………I Abstract…………………．．．……………………………．．III 第1章绪论…………．．……………………………………．．1 1．1研究背景、研究目的与意义………………………………．1 1．1．1研究背景及问题的提出………………………………l 1．1．2研究目的及意义．．…………………………………．2 1．2研究方法与思路…………………．．……………………3 1．2．1研究方法………………………．………………．．3 1．2．2研究思路与内容……………………………………3 第2章文献综述…．……．．…………………．………………．．5 2．1国外研究情况…………………………………………．．5 2．2国内研究情况……．……………………………………．6 第3章财务报表审计与内部控制审计的整合理论……………………．．9 3．1整合审计的相关概念．．…………………………………．．．9 3．2整合的主要依据分析……………………………………．．9 3．3整合的理论基础…．．……………………………………10 ． 3．3．1交易成本理论…．………．………………………．．10 3．3．2组织管理理论……………………………………．10 3．4财务报表审计及内部控制审计整合的形式……………………．11 第4章整合审计的可行性和必要性…………．．…………………．．13 4．1从会计师事务所——审计主体角度分析………………………13 4．1．1鉴证业务类型及三方关系……………………………13 4．1．2审计方法相同都采用自上而下的风险导向审计模式．．………14 4．1．3审计程序、流程相互关联，整合审计可以提高效率………．．14 4．1．4工作成果能够相互利用，降低审计风险…………………15 4．2从上市公司——审计客体角度分析…………………………．15 4．2．1避免被审计单位被重复取证…．．．……………………．15 4．2．2价格谈判优势……………………………………．16 4．2．3时间和工作上的协调性………．……………………．16 4．2．4最终目标一致…．…………………………………16 4．3从审计质量和效果分析——整合审计可质量互补………………。17 第5章两种审计审计整合的内容及相关考虑………．………………．19 5．1整合审计的流程概述．…………．．………………………．19 5．2审计目标的整合．．………………………………．．……．20 5．3审计计划的整合…………………………．．．．…………．20 5．3．1初步业务活动……………………………………．2l 5．3．2总体审计计划……………………………………．21 5．3．3具体审计策略．．…………．．………………．．……．22 5．3．4重要性水平…………．……………．．．．…………．22 5．4审计工作底稿……．．．．…………………………………23 5．5执行审计程序和收集审计证据…．…………………………．23 5．6评价控制缺陷………．………………………．………．．25 5．7整合审计对实质性程序的影响．…．…．……………………．．26 5．8整合审计中对舞弊事项的特殊考虑…………………………．27 5．9审计结论及报告的整合…………………………………．．27 第6章整合审计关键点案例分析——以重庆啤酒公司为例……．………．31 6．1重庆啤酒公司概况………………………………………31 6．2内部控制审计与财务报表审计的关键整合点…………………．．31 6．2．1风险评估阶段…………．………………．．………．3l 6．2．2控制测试阶段……………………．…．．…………．36 6．2．3评价控制缺陷并考虑对实质性程序的影响………………．40 6．3出具重庆啤酒有限责任公司整合的审计报告………．…………．40 第7章研究结论与展望………………………………………．．43