企业全面预算报表讲解.ppt

一、2012年预算报表编报情况 二、2013年度预算报表编制要求 三、2013年度预算报表报送要求 一、2012年度预算报表编报情况 （一）2012年度预算报告存在问题 1、部分企业主要预算目标的设定未能按集团公司的下达的年度计划奋斗目标列报。 2、编制过程中存在的主要问题： 因表数据勾稽关系设置不完整：部分单位缺项、漏项、勾稽关系错误、表间不衔接等问题较为突出； 非经营性收支反应缺乏依据; 明显异常数据无说明; 说明书未按规定格式和要求编制或者不编制说明书。 二、2013年度预算报表编制要求 （一）编制会计政策 （二）编制范围 （三）录入级次 （四）编制基础 （五）报表构成及填列要求 （六）预算情况说明书 二、2013年度预算报表编制要求 （一）编制会计政策 本套报表编制会计政策是《企业会计准则》 二、2013年度预算报表编制要求 （二）编制范围 具有实质控制权的所有内部业务机构、分、子公司等独立核算单位。 二、2013年度预算报表编制要求 （三）录入级次 所属各级分、子企业（要求进行全级次） 二、2013年度预算报表编制要求 （四）编制基础 1.下达收入、成本、费用、利润各项指标的单位，原则上严格按照下达指标编制，其中收入、利润指标的列报不允许低于下达指标。 2.仅下达利润指标的单位，结合2012年全年各项财务指标完成情况，根据行业经济形势分析与预测，充分考虑行业发展阶段与趋势、能源、原材料及主要产品价格、市场需求等方面。 3.企业预算年度重大生产经营举措。 4. 从业务预算编制开始逐步形成三张主表 二、2013年度预算报表编制要求 （五）报表构成及填列要求 封面 目录 主表（3张） 附表（13张） 补充表（3张） 二、2013年度预算报表编制要求 全部按整数填报，保留到万元 资产负债预算表（企预01表） 填报要求： 根据准则要求填列相关指标； 对于债务规模、投资、存货、应收款项等重大事项，按计划下达，根据业务预算测算。 二、2013年度预算报表编制要求 资产负债预算表（企预01表） 填报数据应当注意的问题： 固定资产、在建工程等资产项目的年度间变动额与企业投资活动相衔接的问题； 现金余额与现金流量表中资金活动过程相匹配的问题； 盈余公积年度间变动与02表相衔接的问题； 应收与销售业务、负债与筹资活动等相衔接的问题。 二、2013年度预算报表编制要求 利润预算表（企预02表） 填报注意事项： 表中“营业总收入”和“营业总成本”科目反映企业全部的收入和成本，注意表内营业总成本项目：表中未有公式，填报时注意。 应上交利润：填报预算报表不考虑上交数，分红的子公司要考虑股利分红。 二、2013年度预算报表编制要求 利润预算表（企预02表） 注意事项： 收入的列报按内外销合计填列，不允许倒挤； 煤炭销售成本不允许倒挤销售成本，更不允许出现负数 成本、费用下达指标的，原则上应当按下达指标列报，可以下调成本费用，不允许出现高出下达指标的填报，下调成本费用的应当在说明中说明采取成本费用控制的措施； 提取法定盈余公积金计算严格按法定比率计提； 二、2013年度预算报表编制要求 现金流量预算表（企预03表） 填报注意事项： 反映经营活动现金流量变化内容与利润预算表相关内容相匹配；（各矿厂根据内部采购、收入等预算编制现金流量表，资金处不进行经营性现金流的编制） 投资现金流量变化内容与本单位投资相匹配，列报投资预算的单位必须编制投资现金流量 对外筹资活动相关报表内容由资金处编制，编制务必与筹资预算相匹配。 二、2013年度预算报表编制要求 主要业务经营预算表（企预04表） 反映企业主要业务板块的预计生产经营情况。本表是一张实物量指标的预算表。根据下达指标填列。 合并层面上，对内部各业务板块整合后分析填列，不能将各子企业的报表简单相加填列。 二、2013年度预算报表编制要求 主要业务损益预算表（企预05表） 填报要求: 本表的主要业务，应与“主要业务经营预算表”的主要业务板块衔接一致。 二、2013年度预算报表编制要求 长期股权投资预算表—参股投资（企预06表） 反映企业2013年度预计新增及追加的对参股企业的长期股权投资情况。 1.填报口径：企业所有2013年度新增的，或以前年度已投、2013年度还需追加投资的长期股权投资预算。 二、2013年度预算报表编制要求 填报要求： 本表反映的是集团对外部投资的增加情况； 因权益法核算而引致的变动不在本表中填列； 企业预算年度拟清理或减少的投资不在本表中填列。 二、2013年度预算报表编制要求 长期股权投资预算表—控股投资（企预07表） 本表反映企业2013年度新