巧填新申报表与稽查应对创新.ppt

* ⑸重要项目提示 第16行“（二）搬迁资产处置支出”：填报按税法规定确认的，纳税人搬迁资产处置支出累计金额。符合《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第11号）规定的资产购置支出，填报在本行。 第20行“搬迁损失一次性扣除”： 由选择一次性扣除搬迁损失的纳税人填报，填报搬迁完成年度按照税法规定计算的搬迁损失金额，损失以负数填报。 第21行“搬迁损失分期扣除”： 由选择分期扣除搬迁损失的纳税人填报，填报搬迁完成年度按照税法规定计算的搬迁损失在本年扣除的金额，损失以负数填报。 如何巧填新申报表主表相关的辅助报表数据 １　纳税调整项目明细表关键数据项目填列案例解析 ⑴　第10行（八）销售折扣、折让和退回 填报不符合税法规定的销售折扣和折让应进行纳税调整的金额，和发生的销售退回因会计处理与税法规定有差异需纳税调整的金额。第1列 “账载金额”填报纳税人会计核算的销售折扣和折让金额及销货退回的追溯处理的净调整额。第2列“税收金额”填报根据税法规定可以税前扣除的折扣和折让的金额及销货退回业务影响当期损益的金额。 ⑵案例演示 甲公司2014年10月20日销售一批商品给乙公司，取得收入50万元（不含增值税，增值税税率为17％），甲公司发出商品后，按正常情况确认收入，并结转成本40万元，2014年12月31日，该笔货款已收取。2015年2月20日，由于产