房地产税收一览.docVIP

一、个人购买住宅以后用于出租经营个人购买住宅以后用于出租经营应该交那些税费 按照税法的规定,出租房屋应该以下几种税费: 一、 房产税 拥有房屋产权的单位和个人在房产税开征范围内出租房屋，作为企业和自收自支事业单位，应按出租房屋的房产原值扣除30%后的余额缴纳房产税，年税率为1.2%;行政机关、全额和差额拨款事业单位、人民团体、军队、房屋管理部门以及个人应按租金收入的12%缴纳房产税。对于私有房产主将房屋出租给个人居住，凡经房管部门备案并执行房管部门规定的租金标准的，可暂缓缴纳房产税和城镇土地使用税。 二、 城镇土地使用税 拥有房屋产权的单位和个人，出租的房屋坐落在城镇土地使用税开征范围内的，应按房屋占地（含出租的院落占地）面积，依土地等级及适用的土地等级税额计算缴纳城镇土地使用税。 三、 营业税 单位和个人出租房屋应按租金收入的5%缴纳营业税。个人出租房屋租金月租金收入在800元以下的免交营业税。 四、 城市建设税 单位和个人在缴纳营业税的同时，应以交纳的营业税税额为计税依据，按适用税率缴纳城市建设维护税。 五、 教育费附加 单位和个人在缴纳营业税的同时，应按交纳的营业税税额的3%缴纳教育费附加。 六、 印花税 单位和个人房屋出租，应于签订合同是按照双方订立的书面租赁合同所载租赁进的1%贴花。税额不足一元的，按一元贴花。 七、 企业所得税 按照企业所得税的有关规定，企业应将出租房屋取得的租金收入并入企业收入总额计算缴纳企业所得税。 八、 个人所得税 个人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应缴纳个人所得税；月租金收入在4000元以下的，应按照月租金收入扣除20%的应纳税所得额计算缴纳个人所得额。税率为20%。 在我国，涉及房地产方面的税收种类有个：土地增值税城镇土地使用税耕地占用税房产税城市房地产税契税教育费附加企业所得税土地增值税土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。国务院于1993年12月13日发布了《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，财政部于1995年1月27日颁布了《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》，决定自1994年1月1日起在全国开征土地增值税。土地增值税有以下几个特点：1、以转让房地产取得的增值额为征税对象；2、征税面比较广；3、采用扣除法和评估法计算增值额；4、实行超率累进税率；5、实行按次征收。 一、土地增值税的纳税人 转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人 二、土地增值税的课税对象和范围课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。征收范围的若干具体规定... 三、土地增值税的税率 级数 增值额与扣除项目金额的比率（%） 税率（%） 速算扣除系数（%） 1 ? 不超过50%的部分 30 0 2 ? 超过50%～100%的部分 40 5 3 ? 超过100%～200%的部分 50 15 4 ? 超过200%的部分 60 35 四、转让房地产增值额的确定转让房地产的增值额，是纳税人转让房地产的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。计算增值额的扣除项目：????（一）取得土地使用权所支付的金额；????（二）开发土地的成本、费用；????（三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；????（四）与转让房地产有关的税金；????（五）财政部规定的其他扣除项目。纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：????（一）隐瞒、虚报房地产成交价格的；????（二）提供扣除项目金额不实的；????（三）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。五、应纳税额的计算1、计算增值额。? 增值额＝收入额－扣除项目金额2、计算增值率。? 增值率＝增值额÷扣除项目金额3、依据增值率确定适用税率。4、依据适用税率计算应纳税额。??? 应纳税额＝增值额×适用税率—扣除项目金额×速算扣除系数 六、土地增值税的申报纳税程序纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报 七、纳税时间和缴纳方法以一次交割、付清价款方式转让房地产的，应在办理过户、登记手续前一次性缴纳全部税款。以分期收款方式转让房地产的，可根据收款日期来确定具体的纳税期限。项目全部竣工结算前转让房地产的，可以预征土地增值税。 八、土地增值税的纳税地点不论纳税人的机构所在地、经营所在地、居住所在地设在何处，均应在房地产的所在地申报纳税。 九、土地增值税的税收优惠?（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金