审计第五章.创新.pptVIP

成文法规： （一）《1933年证券法》 （二）《1934年证券交易法》 （三）《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》 一、《注册会计师法》的规定 二、《公司法》 2005年10月27日，第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议通过了《公司法（修订草案）》，并以中华人民共和国主席令第四十二号予以公布，自2006年1月1日起施行。 三、《证券法》 四、《中华人民共和国刑法》 五、最高人民法院的规定 六、相关司法解释 a 对“利害关系人”、“不实报告”的认定 b 关于诉讼当事人的列置 c 归责原则和举证分配 d 会计师事务所与被审计单位的连带责任 e 过失责任与过失指引 一、可能导致注册会计师法律责任的原因 （一）职业道德素质低下 （二）专业胜任能力不够 （三）对被审计单位经营情况了解不够 （四）审计程序不妥 （五）未能保持应有的职业谨慎 对交易事项缺乏应有的专业怀疑，未能发现关联方交易；过分信赖管理层，轻易接受企业管理层所做的解释；过度信赖内部注册会计师的工作，不切实际地减少自己的符合性测试和实质性程序。 （六）所收集的证据明显不足 （七）未能将审计证据恰当地记录于工作底稿 （八）对客户舞弊的研究与重视不够 （九）审计欺诈的存在 二、注册会计师行业的应对措施 （一）严格审计程序 （二）加强行业监管 （三）反击恶意诉讼 （四）弥补社会公众期望差距 三、会