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上市公司内部控制失效的成因及对策 摘要 内部控制作为企业自我调节和自行制约的内在机制，处于单位中枢神经系统的重 要位置。没有健全、完善的内部控制制度，就很难组织起现代化的企业生产和经营管理； 企业建立健全内部控制制度对于有效的实现资产的保值增值、维护股东与债权人等相关 利益者的合法权益、保持宏观经济安全稳定的运行都具有十分重要的意义。如何从根本 上消除内部控制的弱控区，提高企业内部控制的效率便成为企业和政府急待解决的问 题。 ’本文从上市公司内部控制存在的主要问题入手，分析了我国上市公司内部控制失效 的原因主要是由于内部控制环境过于恶劣造成的，然后针对我国上市公司内部控制失效 的主要原因提出了通过改善公司治理结构、进一步加强外部审计的独立性和规范化等一 系列措施，来改善上市公司内部控制环境。通过建立良好的内部控制环境，推动企业的 内部控制建设，从而保障公司内部控制的顺利实施。 关键词：上市公司内部控制控制环境 THERESEARCH0FTHE I NTERNALCONTROLI NLl STEDCOMPANYI S UNEFFICIENTANDTHEMEASURES ABSTRACT In把mal mechaJlismof comrol，弱纽iIlte】mal and∞lf Ente印rise’s∞lf础蚰gcontrol， role asoⅢldintemalcontml is plays纽iⅡ印rtaIlt in廿le伽舱rpri∞．Witllout system，it dimcultt0 modem and o玛anizc en切叩ri∞production e鼬lishesaso哪dill劬alcon仃Dl is t0 Very real泌me syste鸥wlliChinlpon锄t prI躐rvation 0r iIlcre勰eof也e砌ue tIle intercsts of嬲sets，proteCtlegitimateri曲ts锄d ofSb舡e110lile璐、 凹editors锄dotherrelatiVebenefici撕骼觚dmaintainnlesafc锄d stable ofnle operation macr0 Howt0 eliIIIina：tenle、Ⅳeal【-C0ntrolledareasofi11temmcomrol economy． tlle of iIltemalcon臼．0l 劬蛐entally锄d曲provee衔ciencyente印rise havebecomeme wllichnle needt0address problems govemment锄dEnte印rise u礓ently． TIlis Statesthemaill oftl地1isted comrol paper probl锄s company’s’i