企业财务内部控制制度的研究.docVIP

企业财务内部控制制度研究 摘 要 企业内部控制制度的核心是财务内部控制制度。财务内部控制的好坏直接决定了一个企业能否在激烈的竞争中生存并发展下去。企业可主要从授权审批控制、会计信息质量控制、经济责任控制、全面预算控制等方面来建立完善企业财务内部控制制度。 关键词 授权审批控制 会计信息质量控制 管理控制 一、授权审批控制 （一）授权审批是指企业的每个部门或每个岗位的人员在处理经济业务时，必须经过规定程序的授权批准，以便进行内部控制。授权必须符合以下条件：一是权限要清晰。授权人和被授权人双方都必须清楚授权的内容和范围，被授权人必须了解自己的权力限制。授权必须明确授权的内容是什么、授权的范围多大、谁来授权、授权给谁。二是授权大小应与授权人的级别相适应，高层管理人员可以进行重大的、特殊的经营业务或交易事项方面的授权，而一般管理人员，只能进行较小的经营和交易方面的授权。三是责权要相对应，“责”与“权”要相联系，企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。四是执行要严格，各分（子）公司和各级人员要按所授的权限办事，不得随意超越权限，定期对经济业务的行权进行审查，对违反授权制度超越权限的要给予相应惩罚。五是要建立反馈控制机制。被授权人要定期向上及授权人汇报执行情况，仅有授权而不实施反馈控制会影响授权控制系统的有效性，可能出现下属滥用权限的情况。六是记录要完整。无论采取什么样的