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* * 记账凭证的填制 例、2012年12月11日、一批A产品完工验收入库、其生产成本20000元、结转完工产品成本。 借：库存商品 —A产品 20000 贷：生产成本—A产品 20000 * * 转 账 凭 证 摘要 总账科目 明细 科目 借方金额 贷方金额 记账符号 合 计 年 月 日 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 2012 12 11 编号 001 会计主管： 记账： 稽核： 制单： 库存商品 A产品 生产成本 A产品 2 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 XX XX XX XX 产品完工 * * 记账凭证的填制 例、2012年12月11日、艾力出差回来、报销差旅费1800元、交回多余现金200元。 借：管理费用---出差费 1800 库存现金 200 贷：其他应收款---艾力 2000 * * 记账凭证的填制 分两个分录： （1）借：管理费用---出差费 1800 贷：其他应收款---艾力 1800 （2）借：库存现金 200 贷：其他应收款---艾力 200 * * 转 账 凭 证 摘要 总账科目 明细 科目 借方金额 贷方金额 记账符号 合 计 年 月 日 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 2012 12 11 编号 002 会计主管： 记账： 稽核： 制单： 管理费用 出差费 其他应收款 艾力 1 8 0 0 0 0 1 8 0 0 0 0 ￥ 1 8 0 0 0 0 ￥ 1 8 0 0 0 0 XX XX XX XX 报销差费 * * 收 款 凭 证 对方 单位 摘要 贷方科目 金额 记账 符号 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 # # 合 计 金 额 借方科目： 年 月 日 出纳编号---------- 制单编号---------- 会计主管： 记账： 稽核： 出纳： 制单： 库存现金 2012 12 11 报销差费收回多余 现金 其他应收款 艾力 2 0 0 0 0 3 ￥ 2 0 0 0 0 XX XX XX XX XX 001 * * ?五、记账凭证的审核 ⒈所附的原始凭证是否完整，记账凭证与原始凭证记载的内容是否一致； ⒉记账凭证中会计科目是否正确； ⒊数字大小书写是否规范； ⒋记账凭证中各项内容是否填写齐全、正确，有关人员是否签名盖章； ⒌有无涂改伪造记账凭证现象。 * * 第四节 会计凭证的传递与保管 一、会计凭证传递与保管的意义 二、会计凭证的传递 三、会计凭证的保管 本章结束 【关闭窗口】 * * 通用记账凭证 新华公司 记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 摘要 会计科目 借方 金额 贷方 金额 过账 附件 共 1 张 一级科目 二级科目 合计 会计主管： 记账： 出纳： 填制 审核： 【关闭窗口】 2011 09 01