内部审计制度100例_002.pdfVIP

中远航运股份有限公司中远航运股份有限公司 中远航运股份有限公司中远航运股份有限公司 内部审计内部审计制度制度 内部审计内部审计制度制度 第一章第一章 总 总 则则 第一章第一章 总总 则则 第一条 为了加强中远航运股份有限公司 （以下简称“公司”）内部管理和 审计监督，促进廉政建设，维护公司股东的合法权益，保障企业经营活动健康发 展，保证资产的保值增值，根据 《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国 审计法》、 《审计署关于内部审计工作的规定》、《公司章程》、 《企业内部控 制基本规范》、 《上市公司治理准则》和公司的实际情况，制定本制度。 第二条 内部审计是公司内部的一种独立、客观的监督和评价活动，其目的 是通过审查和评价公司各部门及控股子公司有关的经营活动及内部控制的适当 性、合法性和有效性来促进公司目标的实现，以合理的成本促进有效的控制，从 而来改善经营管理，规避经营风险，增加公司市值。 第三条 内部审计基本原则：独立性原则、合法性原则、实事求是原则、客 观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。 第二章第二章 内部审计机构和人员 内部审计机构和人员 第二章第二章 内部审计机构和人员内部审计机构和人员 第四条 公司设立审计监督部，并配备专职内部审计人员。公司聘任内审总 监，负责内部审计和内控制度建设，内审总监在董事会审计委员会直接领导下， 独立行使内部审计监督职权。审计监督部主要职责是： （一）按照有关法律、法规和公司的要求，起草公司内部审计制度，编制 年度内部审计工作计划； （二）对公司各部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控 制制度和流程的完整性、合理性及其实施有效性、执行制度和流程的情况进行检 查和评估； （三）对公司各部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资 料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合 规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露 的预测性财务信息等； （四）对公司及控股子公司基建工程、重大投资项目、重大资产处置进行 专项审计； （五）对公司生产经营、市场营销、揽货、船舶修理、物资采购、资金管 理等事项进行专项审计； （六）对公司首席执行官和控股子公司负责人进行任期或者定期经济责任 审计； （七）对公司与实际控制人、大股东及其关联方资金往来进行定期审核， 发现实际控制人、大股东及其关联方占用公司资金时及时向董事会报告； （八）根据公司董事会或管理层的要求进行舞弊调查或其他专项审计； （九）至少每半年向公司董事会审计委员会报告一次并提交内部审计工作 总结报告，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况、内部审计工作中发现的 问题及整改情况。 （十）在每年度结束后，根据中国证监会等监管部门的规定，对年度内内 控工作的相关情况，出具的内部控制评价报告及相关资料。 第五条 审计监督部主要权限 （一）列席公司有关经营和财务管理决策会议，参与协助公司有关业务部 门研究制定和修改公司有关规章制度并督促落实； （二）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决 算、报表和有关文件、资料等； （三）检查被审计单位会计账簿、报表、凭证、合同，现场勘察相关资产， 有权查阅生产经营等方面的文件、会议记录、计算机软件等相关资料； （四）对与审计事项相关的部门和个人进行询问了解，并取得相关证明资 料； （五）对正在进行的严重违反财经纪律、严重损失浪费的行为报告董事会 后，建议首席执行官作出制止的决定