内部审计制度100例_041.pdfVIP

四川富临运业集团股份有限公司 内部审计制度 （2009年2月2 日四川富临运业集团股份有限公司第一届董事会第四次临时会 议审议批准） 第一章 总 则 第一条 为了加强对四川富临运业集团股份有限公司（以下简称“公司”）内 部各部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司及其人员的管理和监督，规 范内部审计工作，提高内部审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《审 计署关于内部审计工作的规定》、深圳证券交易所《中小企业板上市公司内部审 计工作指引》等有关法律、法规、规章和有关规范发生文件，结合公司实际情况， 制定本制度。 第二条 本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对公司内部控 制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果 等开展的一种评价活动。 第三条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及 其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程： （一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； （二）提高公司经营的效率和效果； （三）保障公司资产的安全； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。 第四条 公司设立内部审计部门，对公司财务信息的真实性和完整性、内部 控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。内部审计部门对董事会审计委员会 负责（以下简称“审计委员会”），向审计委员会报告工作。 1 第二章 内部审计部门与人员 第五条 公司内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之 下，或者与财务部门合署办公。 第六条 公司应当依据公司规模、生产经营特点及有关规定，配置适量的审 计人员从事内部审计工作。审计人员中至少包括一名专职人员；公司在境内证券 交易所上市后，专职审计人员应不少于三人。 第七条 内部审计部门的负责人必须专职，由审计委员会提名，董事会任免。 内部审计部门负责人以外的审计人员的聘用、辞退，由内部审计部门负责人 提议，由董事会决定。 第八条 审计人员应具备良好的职业道德和会计、审计等方面的专业知识及 工作经验，并保持一定的稳定性。 第九条 审计人员应依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，保守秘密， 不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。违者按有关规定处理。 第十条 审计人员办理审计事项，与被审计部门、单位或人员（以下统称“被 审计单位”）或者审计事项有利害关系的，应当回避。 第十一条 公司各内部部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当 配合内部审计部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的工作。 第三章 审计职责和总体要求 第十二条 内部审计部门应当履行以下主要职责： （一）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部 控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估； （二）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计 资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、 合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披 2 露的预测性财务信息等； （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要 内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为； （四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划 的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。 第十三条 内部审计部门应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会 提交下一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员 会提交年度内部审计工作报告。 内部审计部门应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关 联交易、募集资