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* * 银行余额调节表与基础业务题 银行存款的清查（重点掌握） 1.清查方法：与银行“对账单”核对。 2.清查手续：若存在“未达账项”，应编制“银行存款余额调节表”。 3.未达账项： A.基本含义：企业与银行之间，由于凭证传递时间的不同，而导致记账时间的不一致，对于同一项业务，一方已经接到有关结算凭证并已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未登记记账的款项。 ◆ 未达账项例示 吸收存款(对账单) 未达账项 未达账项主要有以下四种情况： ?存款单位已经收款，银行未收账项。 ?存款单位已经付账，银行未付账项。 ?银行已收账，存款单位未收的账项。 ?银行已付账，存款单位未付的账项。 未达账项调节举例 例：某企业2009年1月31日的银行存款日记账的账面余额为192 000元，收到银行转来的对账单的余额为186 500元，经逐笔核对，发现以下未达账项： 未达账项调节举例 例：未达账项： （1）企业将收到的销售货款的转账支票4 200元送存银行，企业已记银行存款增加，但银行尚未记账。 （2）企业已开出转账支票2 800元。企业已记银行存款减少，但持票人尚未到银行办理转账，银行尚未入账。 （3）银行代企业收到销货款5 700元，银行已收妥入账，企业尚未收到收款通知，所以尚未记账。 （4）银行代企业支付的电费9 800元，银行已记账，企业尚未收到银行的付款通知，所以尚未记账。 银行存款余额调节表 2009 年 1 月 31 日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 192 000 银行对账单余额 186 500 某企业2008年1月31日的银行存款日记账的账面余额为192 000元，收到银行转来的对账单的余额为186 500元。 银行存款余额调节表 2009 年 1 月 31日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 192 000 银行对账单余额 186 500 银行代企业收到销货款5 700元，银行已收妥入账，企业尚未收到收款通知，所以尚未记账。 加：银行已收，企业未收款项 5 700 银行存款余额调节表 2009 年 1 月 31 日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 192 000 银行对账单余额 186 500 银行代企业支付的电费9 800元，银行已记账，企业尚未收到银行的付款通知，所以尚未记账。 加：银行已收，企业未收款项 5 700 减：银行已付，企业未付款项 9 800 银行存款余额调节表 2009 年 1 月 31日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 192 000 银行对账单余额 186 500 企业将收到的销售货款的转账支票4 200元送存银行，企业已记银行存款增加，但银行尚未记账。 加：银行已收，企业未收款项 5 700 减：银行已付，企业未付款项 9 800 加：企业已收，银行未收款项 4 200 银行存款余额调节表 2009 年 1 月 31日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 192 000 银行对账单余额 186 500 企业已开出转账支票2 800元。企业已记银行存款减少，但持票人尚未到银行办理转账，银行尚未入账。 加：银行已收，企业未收款项 5 700 减：银行已付，企业未付款项 9 800 加：企业已收，银行未收款项 4 200 减：企业已付，银行未付款项 2 800 银行存款余额调节表 2009 年 1 月 31日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 192 000 银行对账单余额 186 500 加：银行已收，企业未收款项 5 700 减：银行已付，企业未付款项 9 800 加：企业已收，银行未收款项 4 200 减：企业已付，银行未付款项 2 800 调节后余额 187 900 调节后余额 187 900 注： ? “银行存款余额调节表”只证明银行存款因未达账项存在而导致双方不符。证明银行存款无误，而不能作为记账的凭证。 ?调节后仍未相符，必须查明原因。 练一练 ——银行存款余额调节表 某企业2009年6月30日银行存款账面余额是37,000元，银行对账单上账面余额是39,000元，经查对发现有以下几笔未达账项。 （1）企业于月末开出的现金支票600元，企业已入账，而银行尚未入账。 （2）企业委托银行向外单位收回的销货款9,000元，银行已入账，而企业尚未入账。 （3）企业于月末存入从其他单位收到的转账支票3,600元，企业已入账，而银行尚未入账。 （4）银行代企业支付的水电费4,000元，银行已入账，而企业尚未收到通知，因而未入账。 要求：