浅析信用证结算方式的特点、风险及防范.docVIP

浅析信用证结算方式的特点、风险及防范 　　【摘要】信用证作为银行的一种结算方式，使随着商品经济增长和国际贸易的发展、银行参与国际贸易结算而逐步出现的。由于信用证属于银行信用，在一定程度上解决了进口商和出口商之间互不信任的矛盾，因此发展的非常快，据国际商会统计，采用信用证结算的贸易，占世界贸易的70%，也被认为是最安全的结算方式。但在实际操作中，由于信用证自身的一些缺陷，使得使用信用证也存在着巨大的风险。 　　【关键词】信用证 结算方式 特点 风险 防范 　　一、信用证的定义 　　信用证（Letter of Credit）是指一项约定，不论其名称或描述如何，即由一家银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自身的名义，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据，向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兑并付受益人出具的汇票；或授权另一家银行进行该项付款、或承兑并支付该汇票；或授权另一家银行议付。 　　简单的说，跟单信用证是开证行根据申请人的要求和指示向受益人开立的，在一定金额内，在一定期限里，凭规定单据付款的书面承诺。即“跟单信用证是银行有条件的付款承诺”。 　　二、信用证的特点 　　（1）信用证是一种银行信用。信用证不同于其他的结算方式（电汇和托收），是因为信用证结算方式是以银行自身的信用作为付款的保证，信用证一旦开立，银行就成为了付款第一责任人。当采用信用证方式结算时，受益人（出口商）的收款有保障，特别是在出口商不很了解进口商时，在进口国有外汇管制时，信用证的优越性更为显著。 　　（2）信用证具有独立抽象性。独立抽象性是信用证的基本法律属性，也就是说信用证的效力和性质独立于买卖合同而不受合同本身的影响与制约。信用证的独立性要求，一是银行的地位和责任使独立的，第一性的，银行无权就单证意外的原因拒付；二是信用证独立于买卖合同，银行结算时，只依据信用证本身，与合同条款无关。独立抽象性信用证最大的特点，也是信用证能够实现迅速付款的原因所在，也是信用证的灵魂所在。 　　（3）信用证处理的是单据交易。开证行在履行付款义务时，依据的时受益人是否提供了与信用证条款相符的合格单据，简单说就是“单单相符 单证相符”。银行既不对单据的形式、完整性、真实性负责，也不必理会受益人提供的合同标的是否存在。从某种程度而言，这一特点也给信用证带来了巨大的隐患。 　　三、信用证的风险 　　（一）出口商面临的风险 　　（1）单据的风险。出口商如果提交的单据与信用证规定的条款不符，那么银行就可以拒付。 　　（2）信用证“软条款”的风险。软条款是指在开立信用证时，开证申请人在没有事先征得受益人同意的前提下，故意制造的一些隐蔽性条款。这些条款受益人不易做到或做到也会让开证行借故拒付，称为“软条款”。常见的软条款有：国际贸易术语选择中软条款的设置。如FOB术语下，不规定卖方的派船时间，或在CFR或CIF术语下，规定船公司、船名、装运期、目的港须取得开证申请人的同意。前者让买方可以根据自己的意图决定是否派船和派船时间，使卖方无法主动完成交货。后者同样使得卖方在交货、收汇等方面受控于买方；对信用证生效附条件软条款的设置。即在信用证中规定暂不生效条款，待某条件成就时信用证方生效。这种信用证变成了变相的可撤销信用证， 使开证行的责任处于不稳定状态， 从而对出口商极为不利；“客检条款”的设置。即在信用证中规定向银行交单的检验证书必须由买方指定的检验机构或检验人员签发。这种条款对出口商是一个极大的牵制，既有可能因为无法拿到检验证书而冒险发货，被银行拒付，也有可能因为无法拿到检验证书而无法发货，造成合同违约。 　　（3）信用证欺诈。主要有两种形式。一是进口商冒用银行的信用证的格式，或与已倒闭的银行的前职员相互勾结，开立虚假信用证，使得出口商按照信用证发货，最终钱货两空；二是进口商选择一些资信较差的小银行，开立内容复杂、条款含糊不清的信用证，最终致使出口方收汇困难，被逼降价。 　　（二）进口商面临的风险 　　（1）合同货物无法保障。因为信用证是独立于基础合同之外的付款承诺，是一种单据交易。因此，银行只是审核出口方所提交得单据是否与信用证条款相符，而无需对合同货物的真伪、质量的好坏、数量的多少进行核对，所以有时进口商收到的货物与合同不符，但因为单据与信用证相一致，因此进口商无法拒付，从而造成损失。 　　（2）进口商的权益收到限制。银行开立信用证的条款为全球统一格式（SWIFT），进口商无权对此进行任何修改，而且条款内容以保护银行为主，开证申请人的利益没有完全的保障。而且如果开证申请人要在信用证中增加新的内容，银行只负责审核相关条款是否存在，对内容是否正确并不负责，有可能因开证不严格，造成进口商无法拒付。 　　此外，开证行的资信状况、审证不严、业务人员对信