东莞市国家税务局关於中介机构出具2005年度外商投资企....docVIP

東莞市國家稅務局關於中介機構出具2005年度外商投資企業和外國企業所得稅查帳報告有關問題的通知 (廣東省東莞市國家稅務局東國稅發[2006]37號) ? ? 各國家稅務分局、市局各直屬單位： 為進一步規範中介機構出具外商投資企業和外國企業所得稅匯算清繳查帳報告工作，提高查帳報告的質量，根據省國家稅務局《關於外商投資企業和外國企業所得稅年度納稅申報提供的查帳報告有關涉稅事項披露問題的通知》(粵國稅發[2005]271號)等有關文件規定，現對中介機構出具屬我局管轄的外商投資企業和外國企業2005年度企業所得稅匯算清繳查帳報告工作的有關問題明確如下： 一、中介機構出具匯算清繳查帳報告的企業範圍 凡屬我局管轄的參加匯算清繳的外商投資企業和外國企業(包括A、B類企業)，中介機構可代理其出具匯算清繳查帳報告。 二、查帳報告的編製 (一)查帳報告的格式 今年，我局根據省局粵國稅發[2005]271號文的規定，對外商投資企業和外國企業所得稅查帳報告的格式進行了修改、補充，各中介機構要認真學習查帳報告編製說明(見附件2)，嚴格按照規定的格式編製查帳報告(見附件1)。 (二)簽發查帳報告人的資格 根據規定，在市國稅局、市地稅局、市財政局登記備案的具有執業資格的註冊會計師能夠簽發查帳報告。 (三)查帳報告的附列資料 1.A類申報企業 (1)資產負債表； (2)利潤表； (3)經中介機構審核確認的外商投資企業和外國企業所得稅年度納稅申報表及其附表(A類申報一主十八附)； (4)外商投資企業和外國企業所得稅年度納稅申報情況表(A類申報六個附表)； (5)取消行政審批項目清單。 2.B類申報企業 B類申報企業的查帳報告參照A類申報企業的格式，另附送下列資料： (1)外商投資企業和外國企業所得稅年度申報表(B類申報)； (2)外商投資企業和外國企業所得稅年度納稅申報情況表(B類申報)。 三、查帳報告及納稅調整情況的報送要求 為便於各級國稅機關全面、及時掌握所管轄企業聘請中介機構進行匯算清繳查帳後的應納稅所得額、應納所得稅的調整情況，合理評估各中介機構業務質量，凡接受我局管轄的外商投資企業和外國企業委託出具2005 年度企業所得稅查帳報告的中介機構(包括外地中介機構)，必須於2006年6月10日前以書面和磁片(excel檔格式)形式向市局國際稅務管理科報送 《中介機構出具查帳報告納稅調整情況統計表》(見附件3)和書面報告。對未按規定報送納稅調整情況的中介機構，我局將在今年進行的涉外企業所得稅匯算清繳 質量檢查中予以通報。 四、查帳報告工作底稿的管理 為加強查帳報告質量監管的時效性，保證查帳報告的質量，各中介機構要嚴格按照有關規定繼續做好查帳報告工作底稿的編製。主管國稅分局應根據工作的需要進行抽查。此外，市局已將有關查帳報告格式和編製說明等內容放上東莞國稅網頁，各分局可通知企業及中介機構上網下載使用。 ? 附件： 1.外商投資企業和外國企業所得稅匯算清繳查帳報告(格式) 2.外商投資企業和外國企業所得稅匯算清繳查帳報告編製說明 3.中介機構出具查帳報告納稅調整情況統計表(略) ? ? 附件1： 東莞市?????? 事務所 關於東莞××××有限公司2005年度外商投資企業和外國企業所得稅匯算清繳查帳報告 ? 目??????????????????????????????? 錄 1.查帳報告????????????????????????????????????????????????????????? 2.資產負債表???????????????????????????????????????????????????????? 3.利潤表???? ??????????????????????????????????????????????????????? 4.外商投資企業和外國企業所得稅年度申報表(A類)?????????????????????? 附表1 營業收入表(A01)????????????????????????????????????????? 附表2 營業成本(支出)明細表(A02)?????????????????????????????? 附表3 管理費用、營業費用明細表(A03)???????????????????? ??????? 附表4 無形資產、長期待攤費用、其他長期資產攤銷情況表(A0301)??? 附表5 固定資產折舊情況表(A04)????????????????????????????????? 附表6 財務費用情況表(A05)????????????????????????????????????? 附表7 註冊資本到位情況表(