第二章 串讲真题.doc

第二章 支付结算法律制度 【考情分析】 本章考点较多但大多数内容并不复杂，重难点在第四节，串讲阶段要求大家务必从原理上掌握各类票据的异同，同时对各类票据所涉及的时间性规定进行适当记忆，应对案例类题目时能熟练运用线型图理清题目中的票据关系。 【考点总结】 一、现金结算 现金使用范围 除向个人收购农副产品和其他物资的价款、出差人员必须随身携带的差旅费外，开户单位使用现金不能超过结算起点（1000元） 渠道 1.付款人直接将现金支付给收款人 2.付款人委托银行、非银行金融机构或者非常金融机构将现金支付给收款人 现金使用限额 1.一般按照单位3至5天日常零星开支所需确定 2.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定 二、支付结算概述 办理支付结算的主体 银行、城市信用合作社、农村信用合作社(以下简称银行)以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体 特征 （1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 （2）支付结算是一种要式行为 （3）支付结算的发生取决于委托人的意志 （4）支付结算实行统一领导、分级管理相结合的管理体制 （5）支付结算必须依法进行 基本原则 （1）恪守信用、履约付款 （2）谁的钱进谁的账、由谁支配 （3）银行不垫款 办理支付结算的基本要求 必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证 按统一的规定开立、使用账户 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效；两者 不一致的结算凭证，银行不予受理 票据的伪造与变造 伪造：无权限人假冒他人或虚构他人名义签章 变造：无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的 填写要求 1.票据的出票日期必须使用中文大写 2.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字，如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理 3.中文大写金额到“元”为止的应加“整”；到“角”的，可以不写“整”；到“分”的，不写“整” 【注意】会计基础规定，到角为止的也必须写整 4.中文大写金额前应标明“人民币”字样，大写金额和“人民币”字样间不能留有空白 5.小写金额前应加人民币符号“￥” 6.小写金额中有“0”时的大写金额写法必须掌握（汉语规律，数字构成，防止涂改）票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明 考点1：票据无效情形 未使用按中国人民银行统一规定印制的票据 更改出票或签发日期、收款人名称、金额的票据 出票人在票据上的签章不符合法律规定的票据 必须记载事项欠缺的票据 更改实际结算金额的银行汇票 出票人签发的与其预留银行签章不符的支票 中文大写和阿拉伯数字同时记载的金额不一致的票据 考点2：票据、结算凭证、银行不予受理情形 1.未使用按中国人民银行统一规定印制的结算凭证 2.更改出票或签发日期、收款人名称、金额的结算凭证 3.出票日期使用小写填写的票据 4.超过付款提示付款期提示付款的票据 5.未填明实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票 6.持票人向银行提示付款时，未同时提交银行汇票和解讫通知的 7.票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者不一致的结算凭证银行不予受理。 考点3：票据出票日期的规范填写 1.月：1.2.10 前面加零 2.日：1-9,10.20.30 前加零 3.日：11-19 前加零 三、银行结算账户的概念、分类、管理原则 概念 银行结算账户是人民币活期存款账户 分类 1.基本存款账户：主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取 2.一般存款账户：用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取 3.专用存款账户：用于办理各项专用资金的收付 4.临时存款账户：用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付 5.个人银行结算账户：办理个人转账收付和现金结算 账户管理的基本原则 （1）一个基本账户原则 （2）自主选择银行开立银行结算账户原则 （3）守法合规原则 （4）存款信息保密原则 四、银行结算账户的开立、变更和撤销 开立 1.核准制度：存款人开立基本存款账户、临时存款账户（注册验资、增资验资临时存款账户除外）和预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户实行核准制度 2.备案制：除上述账户之外的其他账户 变更 （1）存款人更改名称→5个工作日内向开户银行提出变更申请 （2）其他变更→5个工作日内书面通知开户银行 银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中