ERP模式下企业内部控制.docVIP

ERP模式下的企业内部控制研究 摘要:完善、有效地内部控制是现代企业管理的重要组成部分，对企业得以健康、稳定运行的重要保证，对企业的整体运转有着重要的影响。但是随着信息技术的发展，erp系统广泛出现在企业的管理体系中，由此导致企业在组织结构、业务流程和信息处理上发生了改变，非erp系统下的内部控制已经不够适应现代企业管理的需要。在该背景下，本文着重对erp模式下的内部控制体系进行了研究。 关键词:erp模式 内部控制 信息与协调 随着erp系统在企业的广泛实施，企业必须重新构建基于erp模式的企业内部控制体系，以补充完善企业内部控制制度，防范erp环境下的各种风险，以保证企业管理活动的有效运行。 一、erp与企业内部控制关系分析 (一)从erp的演变看其与内部控制的关系 我们知道erp是从mrp到mrpⅱ，从mrpⅱ才演变到erp系统的。通过erp系统的演变来看，早期的erp系统软件的前身，只是一种单纯的为提高企业的运营效率的信息技术，与现在的企业内部控制所追求的目的是不同的。随着erp系统的演变，一些企业开始发现，单纯的追求效率的提高，是不能够实现的，它需要将企业内部运用的诸多的工具进行整合，形成一种大型的决策支持系统，为保证该决策系统的稳定运行，精确的控制方法和手段是不能够缺少的。而erp就是这样一个层次性、协同性、战略性、集成的系统。 (二)从企业内部控制演变看其与erp的关系 企业内部控制从理论的诞生到在实践中的应用，发展到现在大致经过了内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段和内部控制整体框架构建阶段。从这四个发展阶段可以看出，内部控制已经在企业内部形成了系统，并且这个系统能够对企业实现越来越强大的控制功能。从人的控制、财务的保管，发展到现在的对企业市场形势及未来走向的把握，这些都必须依赖越来越精确的控制手段和高效运作的机制。erp系统所具有的优势已经充分被企业内部控制理论所吸收，并为企业内部控制结果的实现提供了充分可能。 二、erp模式下的企业内部控制体系优化 (一)借助erp，构筑良好的信息沟通环境 企业信息沟通不畅，就会直接对内部控制体系的有效运行产生影响。erp系统是为解决企业内外部信息集成应用而生的专业性的系统化解决方案，通过erp平台的有效运用，可以将企业内部各部门、各环节集成起来，从而为企业内部各单位的协作构筑良好的信息沟通平台。该平台的使用，可以使企业及时掌握各单位的运作管理信息，及时从整体上构筑企业的发展战略，从而优化内部控制体系。 (二)固化业务流程，强化内部控制执行力度 对于企业来说，清楚完整的业务流程是保证各项工作及时、有效完成的基础，也是企业系统化发展、正规化发展和科学化发展的保证。对于不同性质、规模的企业，各企业的业务流程就是一条既定的运行路径，将企业的业务流程进行合理的优化，不仅可以规范企业的流程操作，还可以变“人为控制”为“自动控制”提高企业整体的处理速度。保证业务流程的方向、完整度，有助于企业朝着既定的方向发展。erp系统作为一种系统集成软件，它“只认程序、不认关系；只认命令、不认权势”，这不仅可以有效地减轻企业内部的 “人情风”、“交易风”，同时还能够进一步减轻各部门管理者的感情压力，从而使他们把更多的精力放到管理和未来的发展上来，以此来不断优化企业的管理模式，提高企业的内部控制能力。 (三)明确人员职责，可视化管理 绝大多数的企业在引入erp系统以后，都会将其作为企业管理的一个核心组件，因此会将有关企业自身的经营信息、财务信息、作业信息等内部信息和环境信息、政策信息等外部信息存储在erp系统的数据库内，不断地更新内部数据，保证信息及时有效。erp系统为企业提供了良好的可视化界面，员工可将其作为沟通的一个平台，通过这个平台方便及时的从erp系统数据库中查询有关的信息，获得与其职责相关的控制信息，从能够明确自身在企业的地位和所肩负的责任，了解自己的活动与他人工作的关系等。 三、erp模式下的企业内部控制体系成效总结 (一)使内部控制实现了综合化 以sap技术平台为支撑的erp系统已经将内部控制融合到了企业各项业务流程之中，因而也导致与流程有关的机构、人员也被纳入到了内部控制体系之中，使得内部控制体系不再独立于企业各项工作之中。在erp系统中，信息资源整合和数据网状流动的特征有助于各部门能动性的发挥，使各部门能够及时互相提供决策需要的相关信息，各部门负责处理的物流、人流、资金流等信息通过参与其他部门的决策从而实现对企业内部整个业务流程的综合控制。 (二)使内部控制实现了实时化 erp系统的实施，使企业各部门在沟通上实现了突破，打破了原来存在于各部门的信息障碍，使得企业各项涉及财务的业务变化能够实时反映到会计部门，会计部门能够及时对业务变化做出反应。并且erp系统能够将企业内