大企业内控精要.pptVIP

测试情况汇总 从总体上看，被测试企业均建立了不同程度的内控体系，分别依据萨班斯法案、上市公司内控指引、五部委内控规范或集团自身内控规范。 内控体系建设中，对税收风险的识别、控制均有涉及，但全面系统的程度不一。 内控实施都依托了信息系统，但信息化覆盖的广度、深度不一，分别使用SAP系统、自行或委托研制的系统，还有国内的金蝶、用友等系统。 经调研测试，部分企业内控严密、执行有效，具有可信赖的纳税遵从能力，但部分企业内控设计和执行存在不足，主要问题有： 1、内控机制缺乏完善的公司治理结构支撑。 部分企业未设立监事会或内审监督机构，缺少对企业董事、经理和管理层依法履行职责的监督，不能形成科学有效的职责分工和制衡机制。 2、内控环境中缺少税收风险控制的文化、责任。 部分企业董事会认为依法纳税是财税部门的事，没有从公司战略层面考虑税收风险控制，管理层、员工缺乏税收风险控制的意识、责任，虽然有些制度，但执行力不能保证。 3、缺乏对重大/特定税务风险的分析和控制。 多数企业对日常税务风险控制较好，如申报、纳税、票据管理等，有相应的流程、岗责、规范等操作手册和信息系统。 但对重大/特定税务风险缺乏分析和应对，典型如关联交易、合并重组、对外支付等国际税收风险，相当一部分企业缺乏认识和专业判断能力，没有纳入管理体系，也没有事先考虑应对预案。 4、内部控制的信息化支撑不严密