丁朝霞医院内部审计工作流程内部控制审计流程相关内部控制典型案例摘要.ppt

医院内部审计工作流程、内部控制审计流程相关内部控制典型案例; 大 纲 前言：轻轻松松学审计主要内容 内部审计工作流程（医院经济责任审计） 医院内部控制流程 相关的内部控制案例 ;十八届三中全会有关医疗政策 三个方面： 1.完善合理分级诊疗模式，建立社区医生和居民契约服务关系。 2.取消以药补医，理顺医药价格，建立科学补偿机制。改革医保支付方式，健全全民医保体系。 3.鼓励社会办医，优先支持举办非营利性医疗机构。允许医师多点执业，允许民办医疗机构纳入医保定点范围。 主要影响是：取消以药补医。建立科学补偿机制，允许医师多点执业。 未来：成本管理，内部控制价值提升、绩效考核是关键。 ; 大 纲 前言：轻轻松松学审计主要内容 内部审计工作流程（医院经济责任审计） 医院内部控制流程 医院各种审计业务与审计报告 2013版清单计价规范基础下的工程审计;十八届三中全会有关医疗政策 三个方面： 1.完善合理分级诊疗模式，建立社区医生和居民契约服务关系。 2.取消以药补医，理顺医药价格，建立科学补偿机制。改革医保支付方式，健全全民医保体系。 3.鼓励社会办医，优先支持举办非营利性医疗机构。允许医师多点执业，允许民办医疗机构纳入医保定点范围。 主要影响是：取消以药补医。建立科学补偿机制，允许医师多点执业。 未来：成本管理，内部控制价值提升、绩效考核是关键。 ;医院内部审计工作流程;审计学;教程大纲;学习和研究审计需要从制度入手 调研情况、发现管理问题、提出 意见建议和解决的办法，才能从根源 上解决问题。 ;1.1 审计是一项制度安排 审计是一种制度安排，将对组织的经济后果产生影响。 审计不仅要发现问题，更要从制度上帮忙组织解决问题，提升组织的价值。 ;1.2.1 财务三大报表 三大报表的性质和特点 存量：指在某一个时点上某一变量的量值，如同水池中所装的水。 流量：指带有时间跨度或在一个时段上所累积变动的量，好比通过一个河段的水流量。 ;*;*;*;1.2.1 财务三大报表 报表反映的内容;1.2.1 财务三大报表 会计恒等式：资产=负债+所有者权益 左边变现能力，从上到下排列，有助于管理者根据变现能力进行决策.右边按还债期限排列，有助于管理者资金安排筹措。;财务分析 杜邦财务分析体系 评价公司赢利能力和股东权益回报水平，从财务角度评价企业绩效的一种经典方法。 基本思想：将企业净资产收益率逐级分解为多项财务比率乘积。有助于深入分析比较企业经营业绩。;*;1.2.2 财务分析 财务分析主要的内容 ;*;*;*;*;财务分析 分析性复核（分析性程序） 案例：蓝田虚假会计报表分析 ; ;*; 比如某部门对某商品价格控制的业绩。今年该商品1万元，明年1.5万元，涨50%，该部门开始控制；今年该商品1.5万元，明年2万元，涨33.3%，调控效果显著；今年该商品2万元，明年2.6万元，涨30%，调控已见成效；今年该商品2.6万元，明年3.3万元，涨26.9%，价格涨幅在控制内；今年该商品3.3万元，明年3.9万元，涨13%。因此有关报道说，过去5年成功遏制了该商品过快势头。你说这分析有道理吗？” ;什么是审计？;昭君和画师故事 ;*;内部审计工作流程;医院审计业务; 医院经济责任审计案例模拟室;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*; 【审计经验】审计组应当了解医院信息管理系统的基本情况有: 软件系统开发商, 系统软硬件运行环境、后台数据库类型、数据接口、系统模块功能, 年运行数据量、数据备份方式, 系统运行维护情况, 能否取得数据字典等技术资料。其中, 要重点了解收费系统的数据库类型和数据接口标准, 结合审计行业软件具备的接口标准, 做好数据采集的前期基础工作。 ;【案例场景】关于市场与竞争，包括市场需求、服务能力和价格竞争。审计人员A发现所审计的医院是三甲医院，地处于城市的东区，正是高速发展的区域，外来人口众多，周边也没有大型的医院。同时还吸收了附近几个区域和县城的医院为分院，当时审计人员A预测该医院的发展将会快于其他的一般医院。果不其然，几年后再次审计时，发现该医院收入翻了两倍，在某知名大学医院管理研究所发布中国最佳医院排行榜排名前三十名。 ;*; 5.走访或通过信函向有关的部门包括纪检部门了解相关的情况。 【审计宝典】审前走访或通过信函向有关的部门包括纪检部门了解相关的情况，是发现审计线索，抓住审计重点，了解群众观注问题的一个好办法。 ;6.获取医院的相关制度文件，拷取财务及相关的数据 在此阶段，可事先向医院获取相关制度和文件，并到医院事先