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XX公司担保管理内部控制业务流程 一、 业务目标 1 战略目标 1.1 加强对公司担保的管理，保护公司财产安全，切实保护投资者利益。 2 经营目标 2.1 确保担保业务规范，防范和控制或有负债风险，加强信用管理和担保管理，降低经营风险。 3 财务目标 3.1 保证担保业务的真实、完整和准确，满足信息披露的需要。 4 合规目标 4.1 符合国家有关担保方面的法律、法规的规定。 4.2 主债合同、担保合同必须符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度。 二、 业务风险 1 战略风险 1.1 担保行为不规范，加大公司或有负债风险，损害投资者利益。 2 经营风险 2.1 为资信不良的企业担保，承担连带责任，造成公司财产损失。 2.2 非有权部门越权担保，造成担保事实的风险。 2.3 未经审核，擅自变更合同标准文本中涉及权利、义务条款导致的风险。 3 财务风险 3.1 担保事项因归集、汇总和核销不及时、不完整而导致披露不适当。 3.2 担保损失因未合理预计而导致当期费用核算不规范。 4 合规风险 4.1 担保违反国家规定导致被处罚。 4.2 主债合同、担保合同不符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度的要求，造成损失。 三、 业务流程步骤与控制点 1 担保申请、审批 1.1 公司可以为具有独立法人资格和较强偿债能力且具有下列条件之一的单位提供担保： 1.1.1 公司自身； 1.1.2 具有互相担保关系的、财务状况良好、银行信用资质良好的公司； 1.1.3 与公司有现实或潜在重要业务关系的单位； 1.1.4 董事会认可的其他情况。 1.2 公司不得为控股股东及本公司持股 50％以下的其他关联方、任何非法人单位或个人提供担保；不得以公司资产为本公司的股东、股东的控股子公司、股东的附属企业或者个人债务提供担保；不得直接或间接为资产负债率超过 70%的被担保对象提供担保。 1.3 公司在决定担保前，应当掌握申请担保人的资信状况。要求申请担保人报送的资料至少应当包括以下内容： 1.3.1 企业基本资料（包括营业执照、企业章程复印件、法定代表人身份证明、反映与本公司关联关系及其他关系的相关资料等）； 1.3.2 担保方式、期限、金额等； 1.3.3 近三年经审计的财务报告及还款能力分析； 1.3.4 与借款有关的主要合同的复印件； 1.3.5 申请担保人提供反担保的条件； 1.3.6 其他重要资料。 1.4 经办责任人应根据申请担保人提供的基本资料，对申请担保人的财务、经营状况和信用、信誉情况及行业前景进行调查，确认资料的真实性，报公司分管领导审核后提交董事会。 1.4.1 公司可在必要时聘请外部专业机构对实施对外担保的风险进行评估，以作为董事会进行决策的依据。 1.5 董事会根据有关资料，认真审查申请担保人的情况，对于有下列情形之一的或提供资料不充分的，不得为其提供担保。 1.5.1 资金投向不符合国家法律法规或国家产业政策的； 1.5.2 在最近 3年内财务会计文件有虚假记载或提供虚假资料的； 1.5.3 公司曾为其担保，发生过银行借款逾期、拖欠利息等情况的； 1.5.4 经营状况已经恶化，信誉不良的； 1.5.5 上年度亏损或预计本年度亏损的； 1.5.6 未能落实用于反担保的有效财产的； 1.5.7 董事会认为不能提供担保的其他情形。 1.6 董事会同意担保的，应当掌握申请担保人的资信状况，对该担保事项的风险进行充分分析，并在董事会公告中详尽披露。 1.7 董事会同意担保的，应要求申请担保人提供反担保或其他有效防范风险的措施，反担保必须与需担保的数额相对应。申请担保人设定反担保的财产为法律、法规禁止流通或者不可转让的财产的，应当拒绝担保。 1.8 公司对外担保总额不得超过最近一个会计年度净资产的50％。 1.9 公司对外提供担保，应当经董事会全体成员 2/3 以上签署同意。 1.10 董事会就担保事项做出决议时，与该担保事项有利害关系的董事应当回避表决。 1.11 经公司董事会批准后，经办责任人拟订担保合同