最新政府投资项目的结算审计.ppt

基建工程审计的要点及注意事项 概述 基建工程审计是财政公共资金投资审计的重要内容，在当前国家高压反腐的严峻形式下，审计部门对工程的审计越来越严格，审查的范围也越来越全面，这就对我们的工作提出了更高的要求，要求我们的各位项目经理、总监要多了解国家的法律，法规及有关部门的各种规章制度，在日常的工作中严格履行工程建设的基本程序，一切按程序办事，只有这样才能在工程后期的审计中从容应对，善始善终，获得业主的认可，同时树立公司良好的品牌，避免对公司造成不良影响。 正文 中文黑体14-20号,英文数字Arial 14-20号 基建工程的审计内容主要包括以下几个方面： 一、工程招、投标审计 1、主要审查建设单位是否按规定程序组织招标，招标、投标文件的内容是否符合要求，有无压低标价、泄露标底、串标损害国家利益的问题，招投标费是否按规定收付。 2、公共建设项目招标的评标、定标工作，是否符合招投标法及招标文件的规定；评标过程是否符合要求，签字人员是否符合要求，中标通知书下达后，是否在规定的期限内签订合同。 3、标底是否按施工图和国家、地方预算定额的规定编制，是否报送有关部门审查，有无故意提价、压价的行为。 二、施工建筑合同审计 1、合同双方是否具有法人资格和具备履行合同的能力。 ?2、建设项目是否按有关规定办理立项审批、规划报建手续，并领取开工许可证；建设资金是否落实，设备材料是否准备就绪，施工单位的“营业执照”、“资质证书”和技术资料是否合规、有效。 3、合同中的工程内容是否明确，有无计划外项目和扩大建设规模的情况；工程造价的确定是否合理；甲供材供应品种、规格、数量、质量及价格是否清楚。（甲供材重点审查） 4、有无利用合同进行违法活动，通过转手承包、层层“扒皮”和取非法收入的情况。(违法分包、转包重点审查） 三、概算审计 1、概算编制的依据是否符合国家现行的方针、政策、法规、制度，是否按国家规定有权机关批准的计划任务书规定的建设规模、建设内容进行设计；编制概算的定额、价格、费用标准是否符合规定。 2、概算文件的组成内容是否完整，是否按规定打足投资，有无漏项，是否有计划外工程混入概算内的情况。 3、建安工程费用、设备、工器具购置费的计算是否真实、准确，有无高估冒算、高套定额的情况。? 4、工程建设其他费用的计算是否真实、正确，列入概算中的费用计取是否得当，有无乱取费的现象。 5、预备费是否按规定的计费基数及费率提取，计算是否准确。 四、施工图预算审计 1、采用的定额是否符合工程的性质和设计内容，编制施工图预算应当按“干什么工程用什么定额”的原则执行。 2、工程量是否根据施工图纸、定额及其工程量计算规则计算，工程细目所包括的内容与定额中相应工程细目的口径是否一致，工程量的计量单位与定额中相应工程细目的计量单位是否一致。（重点造价高的、工程量大的） 3、预算单价套用定额换算是否正确，有无超出定额及单位估价表规定允许调整的单价，改变定额和错套、乱用预算单价、高估冒算的情况。 4、材料报价（主要是调整的材料价差）是否符合规定，是否经过建设单位签证和有关主管部门批准。（调差要有文件、依据，各种工程签证要注意依据、时效） 5、取费是否符合规定。取费内容和计算各项费用的费率是否正确。? 6、购置的设备、工器具的名称、种类、规格、数量、质（重）量是否符合设计要求，采用的原价是否符合有关规定。 五、竣工决算审计 1、审查决算编制工作有无专门的计划和组织，各项决算清理工作是否全面、彻底，决算编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。 2、审查项目建设是否按批准的初步设计进行，各单位工程建设是否严格按批准的概算内容执行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题，有无重大质量事故和经济损失。 3、审查交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规；成本核算是否正确，有无挤占成本，提高造价，转移投资的问题；核实在建工程投资完成额，查明未能全部建成、未能及时交付使用的原因。 4、审查转出投资、应核销投资及应核销其他支出的列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核算是否合格，有无虚列投资的问题。 5、根据总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需的投资。防止将新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容和自行消化投资包干结余。 ?6、审查结余物资，重点是库存物资，防止隐瞒、转移、挪用或压低库存物资单价，虚列往来欠款，隐匿结余资金的现象。查明器材积压，债权债务未能及时清理的原因，揭示建设中