最新内部会计控制与全面预算管理课件.ppt

内部会计控制 一、内部控制概述 1 产生与发展 1、1 内部牵制 1、2 内部控制 1、3 内部控制结构 1、4 内部控制综合框架 1、5 企业风险管理框架. 2 内部控制与内部会计控制 2、1 内部会计控制 2、1、1 内容 基础控制、实物控制、纪律控制 2、1、2 特征 范围上限于能用贷币计量的经济活动，控制手段上通过会计处理程序及其他会计控制标准来实现。目的上保证单位资产的安全、完整，并向有关方面提供真实可靠的会计信息。 2、2、1 内容 2、2、2 特征 3 内部控制的作用与局限性 2、1、3 分类 2、2 内部管理控制 2、2、1 内容：计划、员工组织与培训、操作与质量、业务核算与统计核算、信息与报告控制。 2、2、2 特征：所有管理责任、目标融为一体，主要是作用于人人控制。 3 内部控制的作用及局限性 3、1 作用 3、1、1 有效防范企业经营风险 3、1、2 保证员工恪尽职守，提高企业经营效率 3、1、3 保证会计信息真实性 3、1、4 保证资产安全与完整 3、1、5 保证国家政策、法令、法律贯彻和执行 3、1、6 为开展审计工作创造有利条件 3、2 局限性 3、2、1 成本限制 3、2、2 串通舞弊 3、2、3 人为错误 3、2、4 管理越权 3、2、5 修订跟不上变化 二、内部会计控制制度的建立 1 内部会计控制的目标 2 内部会计控制原则 2、1 合法性 2、2 约束性原则 2、3 全面性原则 2、4 内部牵制原则 2、5 成本效益原则 3 内部会计控制的实施办法 3、1 组织规划控制 3、2 授权批准控制 3、3 会计系统控制 3、4 预算控制 3、5 财产保全控制 3、6 风险控制 3、7 内部报告控制 3、8 管理信息系统控制 3、9 内部审计控制 3、10 员工素质控制 三、销售与收款控制 1 目标 2 控制流程 2、1 接受并控制订单，订立合同 2、2 批准赊销合同 2、3 仓库按销售通知单供货 2、4 按销售通知单装运货物 2、5 向顾客开具发票 2、6 记录销售 2、7 办理和记录现金，存款收入 2、8 办理和记录退货、折扣与折让 2、9 注销坏帐 2、10 提取坏帐准备 3 关键控制点 4 案例分析 四 采购与付款控制 1 目标 2 控制流程 2、1 请购商品和劳务 2、2