最新内部审计质量评估(中内协杨莉).ppt

《内部审计质量评估办法》 （内容） 第十一条 内部审计质量评估的内容应当主要包括以下方面： （一）内部审计准则和内部审计人员职业道德规范的遵循情况； （二）内部审计组织结构及运行机制的合理性、健全性； （三）内部审计人员配置及专业胜任能力； （四）内部审计业务开展及项目管理的规范程度； （五）各利益相关方对内部审计的认可程度和满意程度； （六）内部审计增加组织价值、改善组织运营的情况。 《内部审计质量评估办法》 第十二条 （程序和方法） 内部审计质量评估的程序包括前期准备、现场实施和出具评估报告三个阶段。评估可以运用问卷调查、访谈、现场查阅文档等方法。 《内部审计质量评估办法》 （评估结果及应用） 第十三条 内部审计质量评估的结果包括总体遵循准则、部分遵循准则和未遵循准则三种。 第十四条 内部评估和外部评估的结果均应当报送中国内部审计协会备案，由中国内部审计协会定期公布。 第十五条 内部审计质量评估结果可以作为考核评估组织内部审计质量和做出相关决策的依据。 《内部审计质量评估办法》 第十六条 中国内部审计协会制定的《内部审计质量评估手册》是开展质量评估的技术指南，对评估程序、评估方法和评估要求提供具体指引。 《内部审计质量评估手册》 《内部审计质量评估手册》分为四部分 第一部分 内部审计质量评估概述 第二部分 内部审计质量评估流程 第三部分 内部审计质量评估标准 第四部分 内部审计质量评估工具 包括：准备资料清单、调查问卷、访谈提纲、评估工作底稿、评估报告模板 《内部审计质量评估手册》 要点： 1 评估标准主要是中国内部审计准则 ； 2 外部评估的两种形式： 内部评估基础上的完全外部评估 对内部评估的独立审定 3 评估内容分为内部审计环境和内部审计业务两大类，分别细化，形成19个评估要素和34个评估要点（得分点）。 具体评估内容  评估类别 评估要素 评估要点及标准分值 内部审计 环境 1.内部审计的独立性与客观性 独立性（3） 客观性（3） 2.内审机构与治理层或高管层的关系 工作关系（3） 3.内审机构的管理 内部审计章程（3） 部门管理（3） 年度审计计划（3） 项目管理（3） 4.内部审计质量控制 机构质量控制（3） 项目质量控制（3） 外部评估（3） 内部评估（1） 评估类别 评估要素 评估要点及标准分值 内部审计 环境 5.内部审计督导 内部审计督导内容与方法（3） 内部审计督导执行效果（3） 6.人际关系 人际关系管理（3） 7.结果沟通 审计结果沟通（3） 8.后续教育 后续教育的管理（3） 9.内部审计与外部审计的协调 内外部审计协调的机制及效果（3） 10.评价外部审计（外部专家）的工作质量 内审外包的质量控制（3） 11.内审人员职业道德规范 内审人员的履职表现（3） 评估类别 评估要素 评估要点及标准分值 内部审计 业务 1.审计计划 年度审计计划执行情况（3） 项目审计计划与审计工作方案（3 2.审计通知书 审计通知书的规范性（3） 3.重要性与审计风险 重要性（3） 审计风险（3） 4.主要审计工具和技术 审计抽样的应用（3） 分析性复核的应用（3） 计算机辅助审计技术的应用（3） 5.审计证据 审计证据的基本要求（3） 审计证据的管理（3） 6审计工作底稿 审计工作底稿的基本要求（3） 审计工作底稿的复核与管理（3） 评估类别 评估要素 评估要点及标准分值 内部审计 业务 7.审计报告 审计报告的编制（3） 审计报告的主要内容与管理（3） 8.后续审计 后续审计的管理（3） 质量评估工具 A类 需要准备的资料清单 分为与整个组织相关和与内部审计工作相关两个部分。 B类 调查问卷 分为封闭式问卷和开放式问卷两种。 根据调查的不同目的，选择不同的发放时间。 质量评估工具 C类 访谈提纲 针对不同的访谈对象，提供了七类提纲作为参考，具体运用过程中则需要根据实际情况进行数量和内容上的调整。 提前告知访谈的目的和大致内容，确定时间、地点； 提前了解被访谈人的背景，合理设计话题； 访谈过程中对时间和节奏的掌控； 适当记录，如认为必要，可以将整理好的记录请被访谈人确认。 质量评估工具 D类 评估工作底稿 评估记录主要包括突出或有差距的方面，不需要逐一详细记录； 具体分值的判断； 整体分值分配还要调整和完善。 质量评估流程 组建评估组— 制定评估方案—召开进点会—现场评估—汇总评估结果—召开出点会—出具质量评估报告 整个评估过程是评估组和接受评估的单位密切沟通、配合的过程。 谢 谢！ * * 一方面，肯定现有成绩，说出平时不容易有机会说的话，另一方面，指出改