商业银行内部人骗贷舞弊行为反舞弊机制.docVIP

商业银行内部人骗贷舞弊行为与反舞弊机制 内容提要:商业银行中内部人的骗贷舞弊行为给当事方银行、国家以及人民的财产造成了巨大的损失本文运用企业舞弊理论,并结合我国2002到2006年间的典型案例,对我国商业银行中内部人的骗贷舞弊行为进行了研究,最后提出了一个系统化的反舞弊机制:(1)确定和宣传正确的管理思想和企业文化;(2)监督和约束高层管理人员;(3)强化内部控制的执行力;(4)建立独立的审计委员会 关键词:骗贷企业舞弊反舞弊机制案例研究 一、问题的提出 G.JackBologna对企业舞弊是这样定义的,它是指欺骗者为获得经济利益而采用的非法欺骗行为①这个提法与美国著名犯罪学研究专家Edwin#183;Sutherland在1939年提出的“白领犯罪”概念十分相近“白领犯罪”是指某个个人或集团在从事行政生涯或进行财务活动时违反法律的行为美国注册会计师协会对舞弊所下的定义是指故意编造虚假的财务报告,如管理人员蓄意虚报,诈骗、盗用资产,挪用公款等等我国《内部审计具体准则第6号》认为“舞弊是指组织内外人员采取欺骗违法等违规手段,损害或谋取组织经济利益,同时可能为个人带来不正当利益的行为”对舞弊的定义还有国际内部审计师协会的《内部审计实务标准》、美国注册会计师联合会《审计准则公告第16号》以及美国《国家会计准则第82号通告》中的表述等综合以上提法,可以看出企业舞弊是指组织的管理层或员工在从