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信贷资产风险管理研究 盛婉珍 宋蓉蓉 [摘要]在金融市场竞争日趋激烈的今天，商业银行的信贷资产业务正面临越来越多的竞争压力和更为复杂的市场环境，只有准确判断金融业务未来发展趋势和牢牢把握资产风险的有效管理，才能保障信贷资产业务可持续地健康发展。本文从风险管理的要求入手，借鉴国际银行业的先进经验,分析我国商业银行的信贷资产现状与原因，进而提出加强信贷资产风险管理的若干措施办法。 [关键词]商业银行；信贷资产；风险管理 引言 处于波动性经济环境中的银行信贷资产，必须进行有效的风险管理。风险管理是商业银行的核心功能，加之商业银行本身就是一部风险“机器”，它产生风险、吸收风险。商业银行经营的基石就在于加强和控制风险，提高信贷资产的质量和效益，提高自身的经营能力和市场竞争力。 1.风险管理是商业银行重要的信心支持 不同于一般工商企业，商业银行经营的特点，说明其具有高负责性和高风险性。就信贷资产业务而言，从时间和空间上看，其风险从始至终无处不在、无时不有。从商业银行的经营特点看，信贷资产业务在经营风险中获利，获得利益的最大化；在经营风险中求得生存和发展，抓住机遇，求得生存和发展的最佳时机和最大空间。可见风险管理是商业银行安身立命之本。 2.风险管理是商业银行的核心竞争力 商业银行的功能包括资金转移、支付结算、信贷资源分配和风险管理，商业银行的基础功能就是管理风险。风险管理与效益管理是相辅相成的，也是商业银行的核心技能，力争在实现风险管理中达到效益的最大化。因此，风险管理是商业银行经营管理的基础和核心，是提高竞争力、建立战略优势的基础。 3.风险管理是宏观调控的需要 商业银行的经营成功与否，会直接导致社会经济状况的稳定与波动，这是商业银行特殊经营方式和信贷资产的特殊性所决定的。在社会主义市场经济条件下，商业银行风险管理制度的建设与完善，显得尤其重要。要按照宏观调控的要求，合理控制信贷规模，把好信贷“闸门”，确保有市场、有效益、低风险的信贷投向，牢牢把握信贷资产风险管理能力，达到社会经济的健康发展和银行的稳健经营，才能符合宏观调控目标需要。 一、全球银行业风险管理经验的借鉴 风险管理理念 （1）一致性理念。所谓一致性理念是指银行的风险管理目标与业务发展目标在本质上是一致的。基于这一理念形成的风险管理战略，其目的在于为业务发展提供一个健康的环境和内部运行机制，而不是抑制业务的发展。在此理念下,要求做到制度执行的“零容忍”（zero tolerance）和行为依从制度。（2）风险集中管理理念，对风险集中管理可降低风险损失，并使资本金得以合理分配。（3）独立性评价理念。独立性评价理念（包括董事会与高级管理层之间风险管理职责的独立性、独立的专门负责风险管理的部门和独立的风险管理评估监督部门三方面的内容）是西方银行风险管理文化的核心,因为只有保持独立性才能客观地评价风险的状况，其实质是要在银行内部建立起一个职责清晰、权责明确的风险管理机制,但并不排斥部门之间的交流与合作。（4）全面风险管理理念。即风险管理要能够涵盖所有业务和所有环节中的一切风险，即所有风险都有专门的、对应的岗位来负责；风险管理要能够识别银行面临的一切风险。它是银行得以稳健运营的基石，也是银行风险管理文化的根本。（5）成本收益比理念---它在风险管理理念中占据着核心地位。如联邦银行在日常经营活动中对成本收益比的控制是通过目标控制和严格的投入产出分析来实现的。他们对部门、机构和项目小组都有严格的预算，并要求实行一定的收益比，如不能达到收益比目标，则坚决对机构实施撤并。（6）系统性理念。完善的信息子系统是银行风险管理体系健康运作的基础。没有了信息子系统，银行风险管理体系就失去了运作的平台。等等。 全面风险管理方案 GARP（全球风险专业人员协会）强调为“了解从银行活动中所产生的全部风险，同时有效地管理这些风险”，须有一个全面有效的风险管理方案来平衡风险管理结构方面（诸如任务、职责、责任、政策、方法、控制和信息工程）和质量方面（如公司哲学、文化、培训、意识和如何加强有力的行为）的问题，并在此基础上将全面风险管理方案定义为策略、程序、基础设施和环境四个方面之间的融合，如图1所示。 图1 全面风险管理框架 我们可以看出,风险管理的第一环节为制定风险管理策略。由董事会来负责该环节的各项任务。董事会在综合考虑资产面临的各种风险、组织、人员、系统等内部约束因素的基础上确定本银行的风险偏好。第二个环节为“过程”,即具体实施风险管理的各个步骤，即风险识别、风险评估、风险测量和控制、估值。第三个环节是风险管理基础设施,为有效执行风险管理过程提供组织的、分析的、操作的和系统的支持。其着重强调了组织、政策和程序、风险汇报和信息技术的重要性。尤其值得指出的是, GARP建议用自上而下的方法去发展风险管理政策和程