内部控制流程图合集业务外包财务报告全面预算资料.docVIP

业务外包的流程图 1 业务外包申请流程与风险控制图 核心业务外包申请流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事会 审计委员会 总经理 归口管理部门 相关部门 D1 D2 D3 2 承包方资质审查流程与风险控制图 承包方资质审查流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事会 审计委员会 总经理 归口管理部门 相关部门 D1 D2 D3 3 外包业务索赔申请流程与风险控制图 外包业务索赔申请流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 外部机构 归口管理部门 承包商 D1 D2 4 承包商履约能力评估流程与风险控制图 承包商履约能力评估流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事会 总经理 归口管理部门 相关部门 承包商 D1 D2 财务报告的流程图 （一）年度财务报告方案编制流程 1．年度财务报告方案编制流程与风险控制图 年度财务报告方案编制流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 财务总监 财务部经理 财务部主管 D1 D2 2．年度财务报告方案编制流程控制表 年度财务报告方案编制流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．财务部经理拟订年度财务报告编制方法、年度财务报告会计调整政策、披露政策及时间要求等 2．财务部经理制定《年度财务报告编制方案》 D2 3．《年度财务报告编制方案》应当经企业总会计师核准后签发至各参与编制部门 相关规范 应建 规范 ( 《财务报告编制管理规范》 参照 规范 ( 《企业内部控制应用指引》 文件资料 ( 《财务报告编制方案》 责任部门 及责任人 ( 财务部 ( 财务总监、财务部经理、财务部主管 （二）母子公司《合并财务报表》编制流程 1．母子公司《合并财务报表》编制流程与风险控制图 母子公司《合并财务报表》编制流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 母公司 总会计师 母公司 财务部门 子公司 总经理 子公司 总会计师 子公司 财务部门 D1 D2 D3 2．母子公司《合并财务报表》编制流程控制表 母子公司《合并财务报表》编制流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．母公司财务部门制定《合并财务报表编制方案》，对内部整合、外部并购、股份划转等交易事项进行判断，确定纳入《合并财务报表》的合并范围 2．母公司应当统一纳入合并范围的子公司所采用的会计政策和会计期间，使子公司采用的会计政策和会计期间与母公司保持一致 3．由母公司财务部门统一制定合理合法的会计核算办法，经财会部门负责人审核、总会计师审批后下发至各相关子公司执行 D2 4．子公司财务部收集、审核子公司会计报表，并汇总本公司会计报表 5．子公司报送母公司的会计报表由子公司财务部负责人审核，总会计师复核，总经理签章，确保其完整、准确并符合编制要求 D3 6．母公司依据纳入合并范围子公司的会计报表及相关数据资料，对纳入合并范围的子公司的股权投资项目和其他项目的准确性进行审核 7．母公司财务部根据合并范围内子公司的会计报表、合并抵销分录以及有关调整事项等资料，按照国家统一的会计准则制度的规定编制《合并财务报表》 相关规范 应建 规范 ( 《财务报告编制与披露岗位责任制度》 ( 《母子公司合并财务报表编制规范》、《子公司重大事项会计核算办法》 参照 规范 ( 《企业内部控制应用指引》 ( 《企业会计准则第33号——合并财务报表》 文件资料 ( 《母子公司合并财务报表编制方案》、《合并资产负债表》、《合并利润表》 ( 《合并现金流量表》、《合并所有者权益变动表》 责任部门 及责任人 ( 母公司财务部、子公司财务部 ( 母公司总会计师、子公司总经理、子公司总会计师 （三）合并会计报表编制范围变更流程 1．合并会计报表编制范围变更流程与风险控制图 合并会计报表编制范围变更流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事会 审计委员会 财务总监 财务部经理 D1 D2 2．合并会计报表编制范围变更流程控制表 合并会计报表编制范围变更流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．财务部经理编制《合并会计报表编制范围更改申请报告》 D2 2．财务部经理根据审议意见确定合并会计报表编制范围 3．通知财务部