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基于DEA分析的地方政府RD经费财务绩效实证研究 　　摘 要：随着中原经济区三化协调发展战略的提出，作为中部欠发达地区的河南面临着经济增长方式转变的压力，依靠科技创新，提升区域创新竞争力，是实现中原崛起战略目标的关键保证。最近几年地方政府纷纷加大了研发经费的投入，其经费使用的财务绩效如何，直接影响到创新体系的建设。本文以DEA为分析工具，对河南省各地市RD经费的财务绩效进行分析，研究发现河南省各地市RD财务绩效技术效率偏低是河南省各地市RD经费财务绩效不高的重要因素之一。与此同时，河南省各地市RD经费财务绩效差异性较大，经费财务绩效不高的城市要向高绩效城市学习，使有限的研发经费发挥最大的作用。 　　关键词：RD经费；财务绩效；DEA分析 　　0 引言 　　随着中原经济区三化协调发展战略的提出，作为中部欠发达地区的河南面临着经济增长方式转变的压力，依靠科技创新，打造区域创新体系，提高产出的科技含量，提升区域创新竞争力，是实现中原崛起战略目标关键保证。最近几年地方政府纷纷加大了研发经费的投入，其财务绩效如何，是政府与学术界关注的重要问题。本文以DEA为分析工具，对河南省各地市RD经费的财务绩效进行分析，以期提高研发经费的使用效率，供相关部门决策时作为参考。 　　1 模型选取 　　1978年，著名运筹学家A. Charnes等人创建了一个被称为数据包络分析（Data Envelopment Analysis，简称DEA）方法，用来对部门间的相对有效性进行评价。CCR模型是基于不变规模收益（CRS，constant Return to scale）的效率评价模型，CCR模型求出的是技术效率TE（Technical Efficiency）[1]；在此基础上发展而来的BCC模型将技术效率TE进一步分解，分为纯技术效率PTE（Pure Technical Efficiency）和规模效率SE（Scale Efficiency），从而能够对引起效率欠缺的原因进行更加有效的分析[2-3]。 　　1.1 CCR模型 　　设有n个决策单元（本文中为物流企业）DMUj（1≤j≤n），每个DMUj有m种输入（即生产要素）和s种输出（即产出指标），DMUj的输入输出向量分别为： 　　当对第j个决策单元的效率进行评价时，以权系数v和u为变量，以第j个决策单元的效率指数为目标，以所有决策单元的效率指数hj≤1，j=1，2，…，n为约束条件，构造CCR模型： 　　使用Charnes-Cooper变换把上面的分式规划转化为一个等价的线性规划问题，令： 　　于是得到以下线性规划： 　　为了简化最优解的判别过程，根据对偶理论将上述线性规划转化为对偶规划。引入松弛变量和非阿基米德无穷小量ε，于是线性规划的对偶规划为： 　　其中 　　CCR模型所涉及变量的经济含义： 　　1）当θ=1且Si-=Si+=0时，表示该决策单元是DEA有效，即在投入xj的情况下获得yj的产出达到资源配置效率的相对最优； 　　2）当θ=1且Si-≠0或Si+≠0时，表示该决策单元是弱DEA有效，即可以在投入xj不变的情况下将产出yj提高Si+，或者在产出yj不变的情况下将投入xj减少Si-以使资源配置效率达到相对最优； 　　3）当0θ1时，表示该决策单元是非DEA有效，即该决策单元的资源浪费严重，可以通过将投入xj调整为θ?xj同时保持产出yj不变以使资源配置效率达到相对最优。 　　1.2 BCC模型 　　相类似，假设有n个决策单元DMUj（1≤j≤n），每个决策单元DMUj都有m种类型的“输入”和S种类型的“输出”，则可构造BBC模型： 　　CCR模型和BCC模型是从不同的角度对决策单元的投入和产出进行效率的分析。CCR模型的评价效率代表技术效率和规模效率，BCC模型的评价效率仅代表技术效率。在实际应用中把两个模型结合起来使用可以挖掘更多有用的数据信息。 　　2 变量选择 　　本文选取科技活动经费、科技活动人员数作为DEA模型的输入变量，以发明专利申请数作为输出变量，2011年河南省各市科技活动投入要素与产出数据如表1所示[4]。 　　3 数据处理 　　分别利用CCR和BCC模型对河南省18个地市RD经费财务绩效的相关数据进行计算，得到各自的技术效率（TE），纯技术效率（PTE）和规模效率（SE），计算结果与效率排名如表2所示。 　　4 结果分析 　　4.1 河南省各地市RD效规模效率相对较高，技术效率偏低 　　根据河南省各地市RD财务绩效DEA分析的结果可以看出，2011年河南省各市RD财务绩效技术效率偏低，平均值仅为0.485，纯技术效率平均值为0.612；财务绩效规模效率表现较好，平均值为0.802。相关统计结果如表3所示。 　　4