第3章银行存款管理(出纳实务)资料.ppt

第 3 章 银行存款管理 3.1 银行账户的管理 3.1.1银行结算账户的类型 1、银行结算账户的概念 银行为存款人开立的用于办理现金支取，转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。 2、单位银行结算账户的类型 基本存款账户 一般存款账户 单位银行结算账户 专用存款账户 银行结算账户 临时存款账户 个人银行结算账户 3.1.2 银行结算账户的开立 开户步骤： （1）开户申请书 （2）递交开户申请书及相关证明文件,给银行审核 （3）签订银行结算账户管理协议，建立单位预留印鉴卡片 （4)银行发出开户登记证 1、基本存款账户的开立 证明文件：营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也出具。 2、一般存款账户的开立 证明文件： 　（1）开立基本存款账户规定的证明文件； 　（2）基本存款账户开户许可证； 　（3）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同； 　（4）存款人因资金结算需要，应出具有关证明。 3、专用存款账户的开立 证明文件： （1）开立基本存款账户规定的证明文件。 （2）基本存款账户开户登记证。 （3）相关的证明文件。 4、临时存款账户的开立 证明文件： （1）临时机构：同意设立的批文 （2）异地建筑施工及安装：营业执照正本、许可证/安装合同 （3）异地临时经营活动：营业执照正本、批文 （4）注册验资：企业名称预先核准通知书/批文 3.1.3 银行结算账户的使用及管理 1、不得出租、出借，不得利用银行结算账户套取银行信用。 2、只能开一个基本存款账户。 3、一般存款账户只存不取。 4、临时存款账户有效期不超2年。 5、加强对预留签章的管理。 6、对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。 3.1.4 银行结算账户的变更和撤销 1、银行结算账户的变更 单位开户后以下资料发生变更后，应办理变更手续： 存款人的账户名称； 单位的法定代表人或主要负责人； 地址、邮编、电话； 注册资金等 出纳人员应于5个工作日内提出变更申请 2、银行存款账户的撤销 单位开户后以下情形之一，应办理撤销手续： 被撤并、解散、宣告破产或关闭 注销、被吊销营业执照 迁址变更开户行等 注意事项： （1）5个工作日内主动提出撤销申请 （2）填写“撤销银行结算账户申请书” （3）核对余额，交回空白票据及结算凭证 3.2 支付结算概述 3.2.1 支付结算的概念 转账！ 即指不使用现金，通过银行将款项从付款单位直接划转到收款单位。 3.2.2支付结算的原则与要求 1、支付结算的原则 1）恪守信用，履约付款 2）谁的钱进谁的账，由谁支配 3）银行不垫款。 2、支付结算的要求 1）不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用。2）不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人的资 金。3）不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。4）不准违反规定开立和使用账户。 3.2.4支付结算方式的分类 支票（同城，异地） 银行汇票（异地） 银行本票（同城）（目前较少用） 商业汇票（同城、异地） 信用卡（同城、异地） 汇兑（同城、异地） 委托收款（同城、异地） 托收承付 （异地）） 3.3 银行存款的序时核算及清查 3.3.1 银行存款日记账的设置 手工帐：采用订本式账簿 三栏式、多栏式账页