初级会计实务考试资产解读.docVIP

第一章　资产 第一节　货币资金 　　一、库存现金　　二、银行存款　　三、其他货币资金　　一、库存现金 　 审批前 审批后 盘盈 借：库存现金　　贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢　　贷：其他应付款---应支付　　　　营业外收入---无法查明 盘亏 借：待处理财产损溢　　贷：库存现金 借：其他应收款---责任人赔偿　　管理费用---无法查明原因　　贷：待处理财产损溢 　　二、银行存款 材料采购 借：原材料　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　贷：银行存款 产品销售 借：银行存款　　贷：主营业务收入　　　　应交税费—应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本　　贷：库存商品 项　目 金　额 项　目 金　额 银行存款日记账余额加：银行已收、企业未收款减：银行已付、企业未付款 　 银行对账单余额加：企业已收、银行未收款减：企业已付、银行未付款 　 调节后的存款余额 　 调节后的存款余额 　 　　补记式：加你未加，减你未减 1.掌握未达账项对双方记录的影响； 2.余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据;3.可以动用的存款数额？ 　　三、其他货币资金 1.种类 银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、信用证保证金存款、外埠存款。（不含现金等价物：