承兑汇票业务案例培训讲义解读.pptVIP

* 承兑及境内保证业务案例解析 2011年7月 * 主 要 内 容 承兑汇票账外经营案例 质押克隆票办理贷款业务案例 质押克隆票办理承兑业务案例 法律文本签订不合规，形成权利风险案例 成功堵截克隆票案例 承兑 境内保证 多环节控制不佳，形成垫款 违规开立保函，形成重大隐患 * 承兑汇票账外经营案例（一） 案例一：承兑汇票账外经营，形成重大案件 简介： 2006年4月，J行S审计分部对H省分行开展全面业务审计。在此次审计过程 中，发现LH市分行HH支行领用的银行承兑汇票，存在严重跳号使用现象。带着上 述疑点，审计人员赴该支行进行现场审计，要求该支行提供跳号银行承兑汇票的去 向。支行声称，跳号的票据是客户购买的，由于填写错误等原因，已经损毁，不在 支行保管，并由使用单位出具证明，保证承担相应风险。审计人员为了进一步验证 跳号票据的去向，再次使用非现场审计系统，设置不同条件，进行不同种类的模型 分析。分析结果发现，单位声称作废的一份银行承兑汇票已在J行Q支行贴现。审计 人员初步判断该支行存在严重违规问题。 后经查实，2003年1月至2006年4月，该支行共为19家企业违规账外办理银行 承兑汇票153笔，累计发生额14.61亿元，这些承兑汇票大多已到期收回。截至目 前，该支行帐外经营仍有垫款余额1亿元。 关键风险点：票据领用和保管、票据作废管理、业务联合检查 * 承兑汇