某商业银行内部会计控制分析研究.pdf

中文摘要 摘要：改革开放以来，我国的商业银行在国家经济运行中的作用越来越重要， 并逐步与国际金融市场接轨，银行业务呈现出越来越多样化和复杂化的趋势，特 别是中小商业银行近年来发展迅速，已成为我们金融业中最为活跃的一支力量。 然而，银行业具有一个显著的特性一就是他的高风险性，2007年以来的美国次贷危 机爆发再一次为金融机构特别是商业银行的内部控制敲响了警钟。强化商业银行 风险抗御能力，除加强其外部监督管理外，商业银行自身建立有效的内部控制机 制则显得更为重要。其中，会计业务贯穿于商业银行整个经营业务中，因此，加 强商业银行内部会计控制是当前我国商业银行特别是中小商业银行迫在眉睫的一 项任务。 本文以我国某股份制商业银行为研究对象，从理论层面和实践层面总结出该 商业银行内部会计控制存在的问题并进行分析，进而提出了改进建议。本文首先 阐述了研究背景、研究的目的与意义、主要研究内容、国内外研究现状及本文的 研究方法；然后分析了企业内部会计控制基本理论，介绍了企业内部会计控制的 涵义、目标与原则、内容与方法、作用及内部会计控制过程；接下来对该商业银 行内部会计控制的现状进行了分析，通过对比国外商业银行内部会计控制的成熟 经验，进而阐述了该行会计内控存在的具体问题；其后是在理论和该行实际情况 分析的基础上结合当前国际经济形势和我国对商业银行管理政策提出了完善该商 业银行会计内控机制的建议。最后对整篇文章进行了总结并提出了针对于该行的 下一步需要重点研究问题的展望。 本文就新时期该商业银行内部会计控制存在的问题及解决对进行了分析，以 期通过具体案例分析达到为我国其他商业银行的内部会计控制制度建设和完善提 供借鉴作用的目的。 关键词：内部会计控制；商业银行；金融风险 分类号： ABSTRACT ABS。I’RAC’I’．Smce廿lerefo锄and coIn]【nercialb觚l【saCt狮 opeI曲g，Cbina．s rolein赶le the i11cre嬲inglyimpor￡锄t nation越econonly锄d掣adu村lyintegra把谢th intemationm而[1aIlcialm甜．kets；baIll【’sbusinessareinmorediverSe foms，iIlparticular 伍e ofsmall觚d mediumcommerci甜bam路inrecent llas mpiddevdopmellt years becometlle actiVe in most forcethe血_ancial iIldust够Ho、Ⅳever’theballl【ingmdu蚰哆 has a 2007t11e si嘶矗c锄t觑uhJre—lligh啊sk．Since soulldedtllea1锄forilltemm of如舳cial again con臼ollirIg theresilienceofriskof t0 coIT姗erci越b{ml【S．S能ng协en colIHIlerci甜baIl：I(’inaddition itSextemal commerCialbaJll(s strength锄g sul)ervision龇ldmanagement，tI圮 nle妇【lselVest0establishe丘．ective