实施内的部审计业务.doc

实施内部审计业务 0001 一、了解CIA考试及其内容　　CIA考试是国际内部审计师协会1974年8月开始是面向全球的内部审计师，在全球是一年两次，在中国一年一次，考试主要是选择题题型，一般是由125题构成。　　特点：　　1.理解内部审计在受托责任关系链中的角色与地位；　　2.各考试科目之间相互联系；　　3.实务导向而非学科导向；　　4.以内部审计实务标准为依据。　　二、职业会计师在受托责任关系链中的角色与地位　　管理会计师处于受托责任信息的起始环节，通过计划、预算和控制等手段来确定、分解受托责任目标，并协助受托人完成受托责任目标，提出管理业绩报告。　　财务会计人员按照公认会计原则的要求，对受托责任的完成情况进行自我认定、自我计量，并定期编制各种受托责任报告，为委托人审核受托责任的完成过程和结果提供信息。　　内部审计师在组织内部对这些受托责任信息进行相对独立性的自我评价，是受托责任信息报告链的中间环节。　　注册会计师是从组织外部对管理当局的自我认定、自我计量、自我编制的受托责任报告，按照审计准则和审计程序的要求，进行重认定、重评定、重判定。　　内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营，它通过应用系统的、规范的方法来评价和改善风险管理，控制和治理效果，帮助组织实现其目标。　　CIA考试分为四个部分：　　第一部分：内部审计在治理、风险、控制的作用；　　第二部分：实施内部审计；　　第三部分：经营分析和信息技术；　　第四部分：审计的环境。　　CIA的好处：对实务工作中所面临的问题都应该能够作有效的应对，同时也是培养个人解决问题的能力。　　三、给考生的建议　　1.根据自身特点备考　　第一类考生：未接触过内部审计的相关工作/外部审计的相关工作；　　第二类考生：在工作中按照审计内部标准或按照规范的外部审计的实务标准、准则来进行职业的考生；　　第三类考生：接触过内部审计/外部审计。　　2.做题的目的是为了加深对标准的理解　　3.试题题库　　掌握程度：了解和熟练掌握　　选择英文试卷还是中文试卷？　　采用是中文试卷要有意识的看一下英文的原题，可以帮助你正确掌握中文试题的精髓。　　IIA协会对于本课程的大纲要求　　将内容分为以下五个方面：　　实施审计业务（25–35%）（要求熟练掌握）　　实施具体审计业务（25-35%）（要求熟练掌握）　　监督审计业务结果（5–15%）（要求熟练掌握）　　舞弊知识要点（5–15%）（大部分要求了解，利用计算机分析数据、红旗标志和舞弊类型要求熟练掌握）　　审计业务工具/手段（15-25%）（数据收集手段、分析性复核技术、观察、问题的解决、计算机审计工具和技术以及过程描述需要熟练掌握）　　“要求了解”和“要求熟练掌握” 在应试方面的难度要求：　　对于“要求了解”需要掌握概念、理解在一般情况下的应用。　　对于“要求熟练掌握”一般要求在具体的环境中来深入了解它的作用及其它的局限性，然后要做到从正反两方面来对问题进行分析和判断。　　我们的授课内容将严格按照大纲的要求进行组织。　　推荐参考教材：　　Wiley内部审计，电子工业出版社　　布林克现代内部审计学，时代经济出版社　　索耶内部审计，中国财政经济出版社　　SOA与内部审计新规则，时代经济出版社一、大纲对于本章内容的要求　　1.研究和采用适当的标准：　　IIA职业实务框架（如《道德规范》、《标准》、《实务公告》）；　　其他职业的、法律的和法规的标准；　　2.在实施审计业务时，要保持防范潜在舞弊的意识：　　注意舞弊的迹象和征兆；　　设计适当的审计业务步骤以应对重大的舞弊风险； 　　采用审计测试以发现舞弊；确定是否应对任何可疑的舞弊进行调查；　　3.收集数据；　　4.评估证据的相关性、充分性和适当性；　　5.分析和解释数据；　　6.编制工作底稿 ；　　7.复核工作底稿；　　8.沟通中期进展情况；　　9.得出结论；　　10.在适当的时候编制建议书； 　　11.报告审计业务结果，具体分为：　　召开退出会议；编制审计报告或其他沟通文件；批准审计业务报告；确定审计报告的分发；取得管理层对报告的反馈意见。　　12.实施顾客满意度调查；　　13.完成审计业务人员的业绩评价。 　　以上大纲所要求的内容可以被合并为以下七个部分：　　一、适用标准　　二、审计日程表　　三、审计监督　　四、搜集数据和信息　　五、评价审计证据　　审计证据的类型；　　审计证据的标准；　　审计证据的适当性；　　审计证据的信息来源。　　六、编制和复核审计工作底稿　　七、审计报告　　审计报告的目的；　　审计报告的时间安排；　　审计报告的内