原创力文档? 2002 BearingPoint, Inc. 各会计汇总分析填表 流程名称：编制财务报表流程 流程编号： 2.3.7 流程拥有者：财务部 是否准确 财务经理判断是否需要补充说明 是 否 储运部 各部门经理 工程项目组 财务部 总经理 经审核的财务报表 否 存档 会计报表 时间 按存放时间登记存货汇总 统计施工情况 财务/会计主管审核其准确性 财务经理进行补充说明 会计、财务报表报送 分析并提出意见 审阅并决策 1 2 3 4 6 7 8 9 是 物资 收付存表 物资 按货龄库存表 工程施工进度表 财务报表 管理报表 ? 2002 BearingPoint, Inc. 流程名称：编制财务报表流程说明 流程编号：2.3.7 流程拥有者：财务部 流程步骤 工作内容的简要描述 重要输入 重要输出 相关表单 1. 储运部按存放时间登记存货汇总 物资收付存表 物资按货龄库存表 2. 工程项目组统计施工情况 工程施工进度表 3. 各主管会计汇总分析，编制会计报表和财务分析报表 会计报表 财务分析报表 4. 财务/会计主管审核会计报表和财务分析报表的准确性 5. 财务经理审核并判断是否需要对特殊事项进行补充说明 6. 财务经理对报表进行补充说明。 经审核的财务分析报表 会计报表 7. 各部门经理对会计报表和财务分析报表分析并提出意见 8. 总经理审阅对会计报表和财务分析报表并进行决策 9. 财务部将会计报表和财务分析报表报送各部门经理和总经理 ? 2002 BearingPoint, Inc. 资产负债表 财务部 时间 制定关帐时间表 关分类账 处理WIP账目并进行期末帐务调整 修改 进行年底帐务调整 是否为年底 是 否 结余转入下期 年度帐务关帐 流程名称：关帐流程 流程编号：2.3.8 流程拥有者：财务部 是否出现例外/调整 是 进行报表分析 进行调整 管理会计关帐 否 计算应缴纳的税金 合并报表 损益表 管理报表 结束 财务分析 编制财务报表 报税管理 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 现金流量表 ? 2002 BearingPoint, Inc. 流程名称：关帐流程说明 流程编号：2.3.8 流程拥有者：财务部 流程步骤 工作内容的简要描述 重要输入 重要输出 相关表单 1. 财务部指定关帐时间表 2. 先关各分类账 3. 处理WIP账目并进行期末帐务调整 4. 编制财务报表草稿：资产负责表，损益表，管理报表,现金流量表 资产负债表 损益表 管理报表 5. 进行报表分析 6. 进行后期调整 7. 根据管理会计和财务分析的需要原则，进行调整，比如费用摊销。 8. 财务部计算应缴纳的税金 9. 合并报表，关总帐 10. 进行年底帐务调整 11. 将结余转入下期 12. 关年帐 13. 进行财务分析 ? 2002 BearingPoint, Inc. 财务部 税务主管是否批准 是 否 时间 确定报税策略：政策和流程 流程名称：报税流程 流程编号：2.3.9 流程拥有者：财务部 确定相关税法并追踪税法变更 分析现金流和收入 计划年度税金返还 保留主要税务记录 交表并 等待退税 1 2 3 4 5 6 7 8 9 关帐 外部和内部审计 预算管理 计算税金 填写报税表格 去年营业额 本年营业额 去年缴税金额 编制报税计划 报税表格 10 ? 2002 BearingPoint, Inc. 流程名称：报税流程说明 流程编号：2.3.9 流程拥有者：财务部 流程步骤 工作内容的简要描述 重要输入 重要输出 相关表单 1. 确定相关税法并追踪税法变更 2. 分析现金流和收入 3. 确定报税策略：政策和流程 4. 计划年度税金返还 5. 保留主要税务记录 6. 计算应缴税金 7. 参照去年的营业额和缴纳的税金以及今年的营业额制定本年度的缴税计划 报税计划 8. 填写报税表格 报税表格 9. 将报税表格交财务主管审批 10. 交表并待退税 ? 2002 BearingPoint, Inc. 流程名称：员工报销流程 流程编号：2.3.10 流程拥有者：财务部 时间 每月 开始 结束 员工 部门经理/财务经理/总经理 财务部/现金出纳/总帐人员 收入现金 付出现金 借：费用 贷：其他应收款- 备用金 现金 借：现金 费用 贷：其他应收款- 备用金 借：费用 贷: 现金 填写报销单及其它支持文件 报销单 付出现金 凭 证 凭 证 凭 证 根据权限审批 报销申请 员工是否已申请备用金 报销额是否大于等于备用金 标准会计 帐务维护 标准会计 帐务维护 标准会计 帐务维护 否 是 否 是 否 是 1 2 3 4 5 6
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