储蓄存款业务的核算资料.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * 第二节 储蓄存款业务的核算 储蓄存款：是银行通过信用方式动员和吸收城乡居民暂时闲置和节余货币资金的一种存款业务。 种类：活期储蓄存款、定期储蓄存款、 定活两便储蓄存款、 通知储蓄存款 等 、活期储蓄存款的核算： 活期储蓄存款是不固定存期，随时可以存取的一种储蓄存款。 按存取方式不同分：存折户和支票户 （一）开户与续存的核算 1、开户与续存： 开户：审核“活期储蓄存款凭条”并收取现金 登记 “开销户登记簿” 借：现金 贷：活期储蓄存款——××户 例：居民李四2008年2月20日来行存入现金500元 2、支取和销户： 借：活期储蓄存款——××户 贷：现金 销户：储户支取全部存款，不再续存时称为销户 。 （填制利息清单） 借：活期储蓄存款——××户 利息支出 贷：现金 例：居民张三2008年2月20日来行支取现金1000元 账号:8602110000126 （三）活期储蓄存款的利息计算 结息期：每年7月1日至次年的6月30日。 未到结息日销户的，利息算至销户日前一天 计息积数查算表的结构和使用方法： 计息积数=本金×天数 7月1日将各户利息转入各户 借：利息支出 贷：活期储蓄存款 二、定期储蓄存款的核算 种类：分为整存整取、零存整取、 存本取息、整存零取等多种 （一）整存整取定期储蓄存款的核算： 指一次存入一定数额，约定存期到期一次支取本息的储蓄存款 起存点：50元，多存不限 存期：3个月、6个月、1年、2年、3年、5年 1、开户： 填开户申请书 借：现金 贷：定期储蓄存款——整存整取户 2、到期支取： 借： 定期储蓄存款——整存整取户 利息支出 贷：现金 3、过期支取： 按活期利率计算过期利息，其余分录与到期支取相同 4、提前支取： 未支取部分按原定日期、期限、利率和到期日另开新存单 5、利息计算： 利息＝本金×月数×月利率 提前支取部分的利息按活期储蓄存款利率 作业1：2008年5月20日居民李四支取2005年2月18日的三年期整存整取定期储蓄存款20000元，定期利率为2.61‰，当日活期利率为 1.25‰(按20%计算利息税金) 6、利息税的计算：利息税=利息×税率 作业2:本行开户单位霓裳服装店2008年2月12日以活期存款转账存入100万元定期存款，存期六个月，月利率为1.8‰，该单位于2005年6月3日来行支取，当日活期利率为0. 72%，试做支取日利息的计算及相关会计分录。 （二）零存整取定期储蓄存款的核算： 零存整取5元起存，每月固定存额 存期分1年、3年、5年三个档次 1、开户、续存 借：现金 贷：定期储蓄存款——零存整取户 2、支取： 借：定期储蓄存款——零存整取户 利息支出 贷：现金 3、利息的计算： 月积数计息法和固定基数计息法 （1）月积数计息法 利息=本金×月数×月利率 =月计息积数×月利率 例：张三2008年3月2日开立零存整取定期储蓄户，每月存入400元，定期1年，逐月存入，无漏存，于到期一并将本息支取，存入时月利率为2.31‰，要求计算利息并进行账务处理 （400×1+800×1+1200×1+1600×1+ 2000×1+2400×1+2800×1+3200×1+ 3600×1+4000×1+4400×1+4800×1）×2.31‰ 利息= =72.072 借：定期储蓄存款——零存整取户 4800 利息支出 72.07 贷：现金 4872.07 账务处理 （2）固定基数计息法 利息=（1×平均存期×利率）×本金 =固定基数×本金 利息=1×（1+12）/2×2.31‰×4800 例：张三2008年3月2日开立零存整取定期储蓄户，每月存入400元，定期1年，逐月存入，无漏存，于到期一并将本息支取，存入时月利率为2.31‰，要求计算利息并进行账务处理 =72.072 （三）整存零取定期储蓄存款的核算： 起存点：1000元 存期：1年、3年、5年 本金支取：一个月、3个月和6个月支取一次 利息=（全部本金+每期支取本金数）/2×存期×月利率 例：李四来行开立整存零取定期储蓄户，存入120000元，存期3年，每3个月支取一次，利率2.34‰，计算利息 利息=（120000+10000）/2×2.34‰×36 5475.6 （四） 存本取息定期储蓄: 起存5000元, 每次支取利息=本金×存期×利率/支取利息次数 例：王五来行开立存本取息定期储蓄户，存入20万元，存期