第六章现金及应收款项摘要.pptVIP

* 《财务会计》 第二篇 资 产 第六章 现金及应收款项 第六章 现金及应收款项 第一节 货币资金 第二节 应收账款 第三节 应收票据 第四节 预付账款及其他应收款 第六章 现金及应收款项 一、货币资金的性质及范围 货币资金是企业经营过程中直接以货币形态存在的那部分资产。具有普遍的可接受性。不受任何契约的限制、可以随时使用的特点。 第一节 货币资金 第六章 现金及应收款项 下列各项不应列为现金： 企业为取得更高收益而持有的金融市场的各种基金、存款证以及其他类似的短期有价证券。 企业出纳员手中持有的邮票、远期支票、被退回或止付的支票、职工借条等。 第六章 现金及应收款项 货币资金分为三个项目： ①现金（库存现金）； ②银行存款； ③其他货币资金。 第六章 现金及应收款项 二、现金的内部控制 现金 现金 回单 业务部门 ⑴ 收入现金时填制收款收据 ⑵ 收据（或收款清单）副联递交会计部门 出纳部门 ⑶ 根据收据点收现金，每天及时送存银行 ⑹ 将银行收款回单递交会计部门 银 行 ⑷ 接受现金⑸ 出给收款回单 ⑺ 将银行对账单寄给会计部门 会计部门 1、登记现金日 2、核对收款凭证、银行回单和会计记录 3、核对银行对账单和会计记录 注：（1）—（7）表示处理现金收入业务的流程。 1—3表示会计部门在处理